金稅盤怎么設置免稅

金稅盤怎么設置免稅

根據財稅《2012》15號規定:增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減.

金稅盤減免稅款在申報時,在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數據

會計分錄

1、借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸 銀行存款/庫存現金

2、企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額

借記"固定資產"科目,

貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

3、按規定抵減的增值稅應納稅額

借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,

貸記"遞延收益"科目.

4、按期計提折舊

借記"管理費用"等科目,

貸記"累計折舊"科目

5、同時,借記"遞延收益"科目

貸記"管理費用"等科目.

6、企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額

借記"管理費用"等科目

貸記"銀行存款"等科目.

7、按規定抵減的增值稅應納稅額

借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目

貸記"管理費用"等科目.

金稅盤減免稅款賬務處理怎么做?

如果發票認證了,是不能全額抵免,只能按照認證的進項稅額作為進項稅額抵扣.

如果沒有認證,就可以全額抵免.

分錄簡略地做法(稅法也有規定做法,但很復雜,可以參考下面,實際中這樣做就可以了):

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸 銀行存款/庫存現金

單位購買的金稅盤的發票認證了還能全額抵扣嗎?

可以,特別在申報的時候需要注意下.有兩種處理辦法:

①因為認證了,可做進項稅額轉出處理:

借 管理費用

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸 銀行存款

應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

借 應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸 管理費用

申報的時候:

在增值稅附表二中把進項稅額轉出里填入數額.

在附列資料(四)稅額抵減情況表中填入數額.

在減免明細表選擇財稅〔2012〕15號及填入數額.

在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數額.

②不用做進項稅額轉出,把發票當成不抵扣發票處理:

借 管理費用

貸 銀行存款

借 應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸 管理費用

稅控盤的知識

1.稅控盤(又稱"稅控服務器")是一種專用的稅控裝置,按照國家稅務總局的"稅控盤技術規范"進行研制.稅控盤分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器.

符合國標GB18240 ,采用SSF44稅控專用算法,可以實現稅控碼計算,發票電子信息管理,發票明細安全存儲,實時時鐘的功能.

每個稅號開票速度不低于50張/秒,可同時支持200個開票終端.單服務器存儲發票明細量1T.適用于開票量大,開票點分散、涉稅事務繁瑣的集團型企業或公司.

2.業務性能

(1)技術創新:將核芯板的運算、簽名和存儲功能分開,既擴大了存儲容量又明顯提高了開票速度,開票速度可達50張/s(在測試環境下,最高可到150張/s,針對實時多用戶高并發開票或月末集中批量開票毫無壓力);

(2)高并發,每個稅號可支持200個用戶開票終端(單稅號服務器可支持600個開票終端);

(3)發票明細存儲量高達1T,可存儲10億張電子發票,同時可根據客戶需求擴容.

3.功能

在發票開票軟件的配合下實現發票稅控功能的電子裝置,能滿足稅務機關對發票的管理要求,保證發票稅控數據的正確生成、可靠存儲、防止篡改.

金稅盤怎么設置免稅的內容就講到這,增值稅納稅人可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減.申報時,在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數據.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.