第四季度所得稅申報錯誤怎么辦

第四季度所得稅申報錯誤怎么辦

1、納稅申報期內,可以聯系稅管員或聯系辦稅大廳的稅務工作人員,撤銷錯誤的報表.再修改后重新提交

2、過了納稅申報期的,可以寫申報錯誤的證明,并書面報表到稅務大廳申報修正.

3、稅款多退少補,退回多繳稅款,需要寫申請報批.

4、平時做好與稅務的溝通工作,良好的稅企關系很重要.

第四季度所得稅是否還要預繳

答:一、按200萬預繳第四季度企業所得稅

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本月(季度)銷售收入*應稅所得率*25%

企業所得稅計算方法

⑴利息支出的扣除.納稅人在生產、經營期間,向金融機構借款的利息支出,按實際發生數扣除;向非金融機構借款的利息支出,不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分,準予扣除.

⑵計稅工資的扣除. 條例規定,企業合理的工資、薪金予以據實扣除,這意味著取消實行多年的內資企業計稅工資制度,切實減輕了內資企業的負擔.但允許據實扣除的工資、薪金必須是"合理的",對明顯不合理的工資、薪金,則不予扣除.今后,國家稅務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對"合理的"進行明確.

⑶在職工福利費、工會經費和職工教育經費方面,實施條例繼續維持了以前的扣除標準(提取比例分別為14%、2%、2.5%),但將"計稅工資總額"調整為"工資薪金總額",扣除額也就相應提高了.在職工教育經費方面,為鼓勵企業加強職工教育投入,實施條例規定,除國務院財稅主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

⑷捐贈的扣除.納稅人的公益、救濟性捐贈,在年度會計利潤的12%以內的,允許扣除.超過12%的部分則不得扣除.

⑸業務招待費的扣除.業務招待費,是指納稅人為生產、經營業務的合理需要而發生的交際應酬費用.稅法規定,納稅人發生的與生產、經營業務有關的業務招待費,由納稅人提供確實記錄或單據,分別在下列限度內準予扣除:.《企業所得稅法實施條例》第四十三條進一步明確,企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業收入的5‰,也就是說,稅法采用的是"兩頭卡"的方式.一方面,企業發生的業務招待費只允許列支60%,是為了區分業務招待費中的商業招待和個人消費,通過設計一個統一的比例,將業務招待費中的個人消費部分去掉;另一方面,最高扣除額限制為當年銷售(營業)收入的5‰,這是用來防止有些企業為不調增40%的業務招待費,采用多找餐費發票甚至假發票沖賬,造成業務招待費虛高的情況.

⑹職工養老基金和待業保險基金的扣除.職工養老基金和待業保險基金,在省級稅務部門認可的上交比例和基數內,準予在計算應納稅所得額時扣除.

⑺殘疾人保障基金的扣除.對納稅人按當地政府規定上交的殘疾人保障基金,允許在計算應納稅所得額時扣除.

會計學堂小編提示:自2012年1月1日至2015年12月31日,對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,關于第四季度所得稅申報錯誤怎么辦!第四季度所得稅是否還要預繳的問題,小編就為大家講到這里了,如果閱讀了本文,還是不明白,那么咨詢一下會計學堂在線老師吧.