企業所得稅費用為負數的原因

企業所得稅費用為負數的原因

企業發生了虧損,所得稅費用是負數.

企業發生虧損時,企業應當確認相應的遞延所得稅資產,并且由于虧損企業的應交所得稅為零了.那么這時,就會出現所得稅費用為負數的情況了.

拓展資料:

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.

應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現,即多退少補的政策.具體表現為:企業設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

報表利潤為正,但所得稅費用卻為負,這怎么回事?

一般情況下,我們認為所得稅費用是根據報表的利潤而來,利潤總額*25%(或15%)即為企業要交的企業所得稅.企業賺了錢就要交企業所得稅,虧損的話就不用交了.另外,稅法上有規定,企業當期的盈利可以先行彌補前五年的虧損,企業再按補虧之后的余額繳納企業所得稅.具體怎么個彌補法,我們稍后會講到,這也是遞延所得稅資產的理解難點.

實際上情況遠遠比這個復雜,我們有時候會看到,報表歸屬凈利潤為正、所得稅費用為負的情況,又或者是凈利潤為負、所得稅費用為正.很多人就想不明白,這些企業都在搞什么鬼,企業明明虧了還要繳稅、賺了卻不繳稅,稅務局是傻子嗎?

稅務局怎么可能是傻子,相信磚頭君,你忘記繳稅,稅務局都不會忘記你沒繳稅,更不會算錯你的稅收,別想太多……

其實,出現上述情況的原因是遞延所得稅費用,先來看個公式:

所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用

根據公式,若遞延所得稅費用為負數,且絕對值大于當期所得稅費用時,就會出現報表利潤為正,但所得稅費用為負的情況了,如果遞延所得稅費用為正,企業就算虧錢,所得稅費用也可以為正,這個單純的從數學角度去理解就好了,接下來我們對公式進行展開分析:

當期所得稅費用,就是我們常說的,按利潤計算的所得稅費用.比如,吃瓜公司今年賺錢了,利潤總額是1000萬,假設所得稅稅率是25%,那當期所得稅費用為1000*25%=250萬.

遞延所得稅費用可能有點難理解,但是別怕,有磚頭君在.各位請搬好板凳,也可以來點快樂肥仔水提提神,因為下面的內容是重點.

遞延所得稅的產生主要是因為會計與稅法的差異,因為會計核算的賬面價值與稅法規定的計稅基礎有差異,從而導致可抵扣暫時性差異.遞延所得稅分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債,遞延所得稅資產簡單理解是當期多交了稅,可以在以后抵扣虧損;遞延所得稅負債則相反,是當期少交了稅,以后要補交的.

企業所得稅費用為負數的原因?報表利潤為正,但所得稅費用卻為負,這怎么回事?有關解釋如上,學員如果決定學習會計或是已經在財務崗位上了的話,學習上如何也是不能落下的,會計學堂是一個不錯的平臺,歡迎咨詢.