增值稅留抵稅額科目如何設置

增值稅留抵稅額科目如何設置

1、第13欄"上期留抵稅額"

(1)本欄"一般項目"列"本月數":按上期申報表第20欄"期末留抵稅額""一般項目"列"本月數"填寫.

(2)本欄"一般項目"列"本年累計":填寫"0".

(3)本欄"即征即退項目"列"本月數":按上期申報表第20欄"期末留抵稅額""即征即退項目"列"本月數"填寫.

2、第15欄"免、抵、退應退稅額":反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和服務、無形資產免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額.

本欄"一般項目"列"本月數"≤《附列資料(一)》第8列第1至5行之和+《附列資料(二)》第19欄.

3、第18欄"實際抵扣稅額"

(1)本欄"一般項目"列"本月數":按表中所列公式計算填寫.

(2)本欄"一般項目"列"本年累計":填寫"0".

(3)本欄"即征即退項目"列"本月數":按表中所列公式計算填寫.

4、第20欄"期末留抵稅額"

(1)本欄"一般項目"列"本月數":按表中所列公式計算填寫.

(2)本欄"一般項目"列"本年累計":填寫"0".

(3)本欄"即征即退項目"列"本月數":按表中所列公式計算填寫.

5、第25欄"期初未繳稅額(多繳為負數)":"本月數"按上一稅款所屬期申報表第32欄"期末未繳稅額(多繳為負數)""本月數"填寫."本年累計"按上年度最后一個稅款所屬期申報表第32欄"期末未繳稅額(多繳為負數)""本年累計"填寫.

6、第32欄"期末未繳稅額(多繳為負數)":"本月數"反映納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額,但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額.按表中所列公式計算填寫."本年累計"與"本月數"相同.

7、第36欄"期初未繳查補稅額":"本月數"按上一稅款所屬期申報表第38欄"期末未繳查補稅額""本月數"填寫."本年累計"按上年度最后一個稅款所屬期申報表第38欄"期末未繳查補稅額""本年累計"填寫.

5、第38欄"期末未繳查補稅額":"本月數"反映納稅人接受納稅檢查后應在本期期末繳納而未繳納的查補增值稅額.按表中所列公式計算填寫,"本年累計"與"本月數"相同.

最后,不要忘了授權聲明欄和申報人申明欄的簽字哦!

提示:申報表黃色的留底,白色的給國稅工作人員

增值稅留抵稅額怎么計算?

答:(1)增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅.期末匯總計算應交稅金時,當銷項稅大于進項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完,留待下期繼續抵扣的進項稅額就叫留抵稅款.

增值稅留抵稅額是企業經營過程中,由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額,在未來實現銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額.

上月有留抵稅額,本月應繳增值稅額等于銷項稅額減去進項稅額再減去上月留抵數,其余額為正數,就是你本月該交的增值稅 應納稅額,為負數,就是說你本月又留抵了.

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