減資補虧是否需要調增

減資補虧是否需要調增?

減資補虧可以理解為你公司減資后將款項歸還給股東,股東再以同樣的款項捐贈給你公司用以彌補虧損,根據《企業所得稅法》第六條八款規定:企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額,其中第八款為接受捐贈收入.因此應調增當年度應納稅所得額.

關于減資彌補虧損的財稅處理?

減資,不管被投資企業虧損還是盈利.

投資人是個人的,以收到的錢減去投資成本為所得,按財產轉讓計算所得.

投資人是企業的,投資企業從被投資企業撤回或減少投資,其取得的資產中,相當于初始出資的部分,應確認為投資收回;相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分,應確認為股息所得;其余部分確認為投資資產轉讓所得.被投資企業發生的經營虧損,由被投資企業按規定結轉彌補;投資企業不得調整減低其投資成本,也不得將其確認為投資損失.

減資補虧,企業收到股東的錢如果作為收入處理,肯定要調增所得.

如果是個人股東,同上面.

如果是企業股東,先同上面,然后再按捐贈處理.

整個過程注意各種計稅基礎的變動.

如何通過減資彌補虧損?

一般是嚴重虧損,或者有股東撤出時候進行減資.出現下面幾種情況也會申請減少注冊資本,來減資彌補虧損.

方法/步驟

1、被有關行政機關勒令減少注冊資本,意思就是被工商,稅務查帳后,認為嚴重虧損或者資金不實,必須減資;

2、原來注冊資本過多,發現資金閑置的太厲害,在不影響正常公司經營運作的情況下,經投資人(董事會或股東會)討論決定,可減少注冊資本.

3、經營范圍的變更或納稅方式的變更,涉及到經營范圍中具體項目的或者納稅種類有注冊資本要求的,比如國際貨運代理中的海運代理,必須500萬以上,比如一般納稅人,必須50萬以上.一旦不涉及到這些,那就不需要投入那么多資金,自然也可以決定減少.

4、轉變公司性質的時候,股份有限公司,必須500萬以上,但一般有限責任公司,自然人控股的最低只要3萬,如果股份有限公司改變為一般有限責任公司,當然可以減少注冊資本.

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