預繳稅款從哪里抵減

預繳稅款從哪里抵減

預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減.納稅人發生預繳稅款抵減的,應自行計算需抵減的稅款并向主管稅務機關提出抵減申請.如果仍有余額,主管稅務機關應在納稅人輔導期結束后的第一個月內,一次性退還納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅余額.因此您在次月申報時應自行計算需抵減的稅款,并在申報表中列明,同時向稅務機關提出抵減申請,即可抵減應納稅額.如果還有未抵減完的余額,可以在以后月份抵減應納稅額.

預繳的稅款能不能抵減以后發生的稅款呢

企業可按經營需要增購發票,但每次增購前必須依據上一次已領購并開具的正數專用發票上注明銷售額的4%向主管稅務機關預繳增值稅,同時應將領購并已開具的專用發票自行填寫清單,連同已開具專用發票的記帳聯復印件一并提交稅務機關核查.

當月預繳、上繳當月應繳增值稅時的會計分錄為:

借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

月初結清上月補繳增值稅時,作如下會計分錄:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

如果我們下個月還需要增購增值稅專用發票,還要按前一次開具發票銷售額的4%預繳稅款嗎?

在最近國家稅務總局下發了《關于輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發票預繳增值稅有關問題的通知》(國稅函〔2005〕1097號),對此問題進行了重新明確,納稅人在輔導期內增購增值稅專用發票,上次預繳增值稅余額大于本次應預繳增值稅的,不再預繳稅款可直接發售專用發票;納稅人本次預繳增值稅大于預繳增值稅余額的,應按差額部分預繳后再發售專用發票.所以,現在預繳稅款的規定更靈活、更方便納稅人了,如果您下個月還要增購增值稅專用發票,可以先用已預繳的增值稅款抵減本期應納增值稅,如果尚有余額,并且余額大于本次應預繳增值稅的,可以不用再預繳稅款可直接購買專用發票;如果本次應預繳增值稅大于上次預繳增值稅余額的,您只需按差額部分預繳就可以繼續購買專用發票了.

以上就是預繳稅款從哪里抵減的全部解答了,看完本文的會計朋友一定知道了.本文還為你擴展了預繳稅款的相關內容,大家可以對應案例去理解,如果還有其他問題,可以咨詢會計學堂在線答疑老師.