金稅盤增值稅抵減填在申報表的哪一列

金稅盤增值稅抵減填在申報表的哪一列

填附表四,優惠明細表和主表23欄.

納稅申報表中的兩張表有一些欄次的變化

如果你以前沒有報過稅填過那些表,你知道填表的順序是怎樣的嗎?別以為順序無所謂哦,要是網上申報的話,填表順序錯了系統就會報錯,最后提交不了的.

如果你是剛開業的公司,也是要零申報的,你知道零申報的填表順序嗎?零申報要怎么填寫那些表呢?

《本期銷售情況明細》中11%稅率分為兩欄

8月1日起納稅申報表《本期銷售情況明細》中的"11%稅率"欄次將調整為兩欄,分別為"11%稅率的貨物及加工修理修配勞務"和"11%稅率的服務、不動產和無形資產".

其實啊,就是將"簡易計稅方法計稅"中的5%稅率、3%稅率也分為"貨物及加工修理修配勞務"和"服務、不動產和無形資產"推而廣之,另外"免抵退稅"、"免稅"與"一般計稅方法計稅"中17稅率欄次都有此之分.

這也證明這種區分方式是經過實踐的,并不會很大的增加納稅人的填表成本,給納稅人的填表過程帶來麻煩.只是多一點點計算和比對.照著以前17%稅率的區分方式來就好了.

貨物是指企業銷售的可見的商品比如機臺;加工修理修配勞務比如修車,修橋等.

服務是指企業銷售的不可見的服務比如貨物配送,企業財稅服務等;不動產比如銷售住宅、辦公樓;無形資產比如轉讓商標、授權使用專利等.

原13%后改為11%稅率的相應商品也適用于本次調整.

之前13%的稅率已經棄用,全改為11%.自2017年7月1日起,納稅人銷售或者進口下列貨物,增值稅稅率由13%改為11%:

農產品、食用植物油;

自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品;

食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚;

圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物等.

現在,這個變更已經開始執行,也就是說由13%改為11%稅率的相應商品也適用于本次的調整,也要分為"11%稅率的貨物及加工修理修配勞務"和"11%稅率的服務、不動產和無形資產"兩欄填寫.

《本期進項稅額明細》增加一欄"加計扣除農產品進項稅額"

8月1日起納稅申報表《本期進項稅額明細》中的第8欄"其他"欄次將調整為兩欄,分別為"加計扣除農產品進項稅額"和"其他".

分成兩欄還是有"其他"欄,其實就相當于只是增加了一欄"加計扣除農產品進項稅額".

為什么要增加這一欄的呢?農產品有什么特殊的嗎?

如上所說,因為農產品的稅率原先是13%,后簡并到11%稅率里,那這之間就存在一個差額.

試想一下,如果你5月份購進一批農產品用于生產銷售,當時取得的增值稅發票上面的稅額是按照13%稅率計算的,而現在已經過了7月,在進項扣除時你只能扣除11%,這么算下來,你就虧了2%,如果你當時進貨商品總額是10萬,那么你就有2千不能抵扣.

增加的"加計扣除農產品進項稅額"欄是用來單獨體現未納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍的納稅人.

未納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍的納稅人,在購進農業生產者自產農產品或者從小規模納稅人處購進農產品的當期,憑取得的農產品銷售發票、收購發票和增值稅專用發票按照11%扣除率計算當期可抵扣的進項稅額,填入《本期進項稅額明細》的"農產品收購發票或者銷售發票"欄.

將購進的農產品用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物時,維持原農產品扣除力度不變,加計扣除的農產品進項稅額,也是要填入《本期進項稅額明細》的"農產品收購發票或者銷售發票"欄.

而如果納稅人購買的農產品用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物,于生產領用當期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當期可加計扣除的農產品進項稅額,就需要填入《本期進項稅額明細》新增的"加計扣除農產品進項稅額"欄了.

加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額÷11%×(13%-11%)

或者,加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品銷售額×(13%-11%)

填寫納稅申報表的順序

1 《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第1至11列;

2 《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產和無形資產扣除項目明細);

3 《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)剩余部分;

4 《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產分期抵扣計算表);

5 《固定資產(不含不動產)進項稅額抵扣情況表》;

6 《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);

7 《本期抵扣進項稅額結構明細表》;

8 《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表);

9 最后根據以上表的填寫數據填寫主表《增值稅納稅申報表》.

當你填寫時要根據自己的實際情況和每個欄次的提示進行填寫,你企業沒有的或者不適用的不用填寫.

另外,在網上申報一定要嚴格按照順序填寫,系統會根據你的填寫在另一些相關表中自動生成一些數據,如果你不按照順序,系統就會報錯,導致無法提交.

零申報填表順序

1 《納稅人信息采集表》;

2 刪除《應稅服務扣除項目清單》和《增值稅納稅申報表附列資料》兩個報表 ,如果不刪除這兩張報表就會報錯,不能正常申報;

3 《申報表主表輔助填報工具》補零即可;

4 主表《增值稅納稅申報表》,直接補零保存即可;

5 視當地情況填寫其他表,都是補零即可.

金稅盤增值稅抵減填在申報表的哪一列?其實,這些變動對相對成熟的企業的財務人員來說都不是什么問題.不過隔行如隔山,一些新開業的公司的老板對財務沒有相應的了解,涉及到稅務也不敢貿然亂填,可以在市場上尋找一些術業有專攻的專業財會記賬小伙伴進行合作.