進項稅額轉出 會計分錄

進項稅額轉出 會計分錄

不做納稅調整

借:應交稅金-應交增殖稅-已交稅金

貸:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出

補繳稅金

借:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出

貸:銀行存款

做納稅調整

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

貸:銀行存款

借:應交稅金-應繳所得稅

貸:以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目如何處理?

答:適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅項目、免稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,應按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額

例:某企業為一般納稅人,提供貨物運輸服務和裝卸搬運服務,其中貨物運輸服務適用一般計稅方法,裝卸搬運服務選擇適用簡易計稅方法.該納稅人2016年7月繳納當月電費11.7萬元,取得增值稅專用發票并于當月認證抵扣,且該進項稅額無法在貨物運輸服務和裝卸搬運服務間劃分.該納稅人當月取得貨物運輸收入6萬元,裝卸搬運服務4萬元.

納稅人因兼營簡易計稅項目而無法劃分所取得進項稅額的,按照下列公式計算應轉出的進項稅額:

應轉出的進項稅額=117000÷(1+17%)×40000÷(40000+60000)=40000元

會計處理如下:

借:管理費用

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出的情形如何處理?

答:已抵扣進項稅額的固定資產,發生應進項稅額轉出情形的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:

不得抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產或者不動產凈值×適用稅率

固定資產、無形資產或者不動產凈值,是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額.

以上就是進項稅額轉出 會計分錄的全部內容,不做納稅調整,在實際操作中遇到類似問題可以按照小編整理的做,看完本文你應該知道了,如果有其他問題,可以咨詢會計學堂在線答疑老師!