水利基金和印花稅計提科目是什么

水利基金和印花稅計提科目是什么

1、印花稅

企業會計準則中明確印花稅計入管理費用,小企業會計準則中印花稅計入營業稅金及附加.

貸方沒有明確是否先計提再交納,很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的,這時很多企業就會先通過"應交稅費"計提本月的印花稅,次月實際繳納時再沖減應交稅費科目.

2、水利基金

企業會計準則、小企業會計準則都沒有明確規定,但根據兩個準則的核算原則:

如果執行企業會計準則,計入管理費用,如果執行小企業會計準則計入營業稅金及附加.

是否計提參照印花稅.

都是需要要計提的,另外水利建設基金的支付屬于企業營業之外的支付,所以應當記入營業處支出科目;而不是記入管理費用科目中,具體分錄如下:

水利基金:計提時:借:營業外支出--水利建設基金

貸:應交稅費---應交水利建設基金

扣繳時:借:應交稅費---應交水利建設基金

貸:銀行存款

印花稅:計提時:借:管理費用---印花稅

貸:應交稅費--應交印花

扣繳時:借:應交稅費--應交印花

貸:銀行存款

相關問題:

一、印花稅納稅單位的各項應稅憑證在書立、領受時貼花完稅.同時須自行設立印花稅專用登記簿,將合同名稱、簽訂日期、稅率、對方單位名稱、應稅憑證所載計稅金額、按日、序時逐筆記載,以便于匯總申報及稅務部門監督檢查.

印花稅納稅單位應認真填寫印花稅納稅申報表,在規定期限內報當地主管稅務機關.

二、對實行印花稅匯總繳納的單位、按規定報送印花稅納稅申報表,對應稅憑證的管理仍執行原辦法,可不按日序時逐筆登記.

三、印花稅納稅申報工作均由納稅單位的財務部門負責,并指定專人負責各項應稅憑證的管理、印花稅的貼花完稅工作、按規定填報印花稅納稅申報表.

四、印花稅納稅單位使用印花稅票貼花完稅的,使用繳款書繳納稅款完稅的,以及在書立應稅憑證時由監督代售單位監督貼花完稅的,其憑證完稅情況均應進行申報.

水利建設基金的計稅依據是什么

1、水利建設基金的計稅依據是不含稅收入.

2、水利建設基金是專項用于水利建設的政府性基金.水利建設基金應按照銷售收入來計提和交納.各省市的征收比例各不相同,如湖南省0.06%來計提和交納.浙江省是0.01%.

地方稅務機關負責征收行政區域內從事生產、經營的單位和個人的水利建設基金.

3、《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)規定:"一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人."

因此,月銷售額不超過10萬元可以免征水利建設基金.

何謂水利建設基金?

從事生產經營的單位和個人應繳納的水利建設基金,由地方稅務機關根據增值稅和營業稅的納稅期限按月或按季征收.繳款義務人應當按生產、經營收入的0.6‰征收,自期滿之日起15日內向其機構所在地地方稅務機關申報繳納水利建設基金.

其中,省電力公司及其所屬統一核算單位在其總公司所在地繳納;繳款義務人在省內取得的建筑安裝勞務收入,轉讓、出租土地使用權收入,銷售、出租不動產收入應當在規定的期限內分別向建筑安裝勞務發生地、土地所在地、不動產所在地的地方稅務機關申報繳納水利建設基金.自應當申報繳納之日起超過6個月沒有申報繳納的,由其機構所在地地方稅務機關補征.

水利基金和印花稅計提科目是什么?印花稅不計提,發生時直接計入管理費用,借記管理費用,貸記現金或銀行存款.水利基金要計提,借記營業稅金及附加,貸記應交稅費(或其他應交款)-水利基金.交納時,借記應交稅費(或其他應交款)-水利基金,貸記現金或銀行存款.