轉銷應交稅金減免稅款怎么計算

轉銷應交稅金減免稅款怎么計算

答:小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理.

月份終了時,將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額,按6%或4%的征收率計算 免征增值稅稅額.作會計分錄如下:

借:主營業務收入

貸:應交稅金-應交增值稅

借:應交稅金-應交增值稅

貸:補貼收入

2.一般納稅人直接減免增值稅的會計處理.

(1)企業部分產品(商品)免稅.

月份終了,按免稅主營業務收入和適用稅率計算出銷項稅額,然后減去按稅法規定方法計算的應分攤的進項稅額,其差額即為當月銷售免稅貨物應免征的稅額.

結轉免稅產品(商品)應分攤的進項稅額,作會計分錄如下:

借:主營業務成本(應分攤的進項稅額)

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

結轉免稅產品(商品)銷項稅額時,作會計分錄如下:

借:主營業務收入

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

結轉免繳增值稅稅額時,作會計分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅(減免稅款)

貸:補貼收入

(2)企業全部產品(商品)免稅.

如果按稅法的規定,企業的全部產品(商品)都免稅,工業企業應在月終將免稅主營業務收入參照上年度實現的增值率計算出增值額(產銷較均衡的企業也可以按月用"購進扣稅法"計算),并將其折算為不含稅增值額,然后依適用稅率,計算應 免繳增值稅稅額;零售商業企業(批發企業可比照工業企業)應在月終將銷售直接 免稅商品已實現的進銷差價折算為不含稅增值額,然后按適用稅率計算應免繳增值稅稅額.

根據上述計算結果,作會計分錄如下:

計算免繳稅額時:

借:主營業務收入

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

結轉免繳稅額時:

借:應交稅金-應交增值稅(減免稅款)

貸:補貼收入

對生產經營糧油、飼料、氮肥等免稅產品的企業,雖然其主產品免稅,但也可能發生增值稅應稅行為,如糧食企業.按國家規定價格銷售免稅糧食時,可免交增值稅;但若加價銷售,就不能免稅.飼料企業如果將購入的原糧又賣出或在生產飼料的同時還生產供居民食用的制品,則要交納增值稅,會計上應分別設賬和分別核算.

應交稅金-應交增值稅務-減免稅額如何結轉?

該科目不需結轉.年底終,為新帳當年累計數準確,應將應交稅金-應交增值稅各明細科目余額借貸方轉平.如果有留抵稅額的情況下,則只保留進項稅額一項數字,即為留抵稅額.

為了計算利潤,要把當期的銷售收入、銷售成本、其他業務收入、其他業務成本、營業外收入、營業外支出、所得稅、產品銷售稅金及附加期間費用等科目的發生額都要結轉到本年利潤科目;最后,要在會計年度末把所有會計科目的余額結轉到下個會計年度.

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