外地預繳城建稅本地如何申報表

外地預繳城建稅本地如何申報表?

申報填報一定要先把握原理和申報表的結構,不要就"業務事項"填報,會亂也會累.

1.先填寫預繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務、銷售不動產、出租不動產已預繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務預征繳納稅款"、第4行"銷售不動產預征繳納稅款"、第5行"出租不動產預征繳納稅款"中;

2.在異地預繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應納稅額

填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》:上述已預繳稅款體現在第28行"分次預繳稅款"中,根據報表邏輯關系計算,不會形成重復交稅.

納稅人在異地預繳稅款后,應當在注冊所在地全額辦理納稅申報,全額計算應納稅額,辦理差額補繳就可以了.其計算公式為;應補繳增值稅稅額=計算的全部增值稅應納稅額-異地已經預繳的增值稅額.另外城建稅、教育費附加是隨納稅人實際繳納的增值稅額計算繳納的,其預繳地按7%計算征收的城建稅,不影響注冊地按5%稅率計算征收城建稅.

工業企業的城建稅是按增值稅、營業稅、消費稅三大稅作為計稅依據,稅率為7%來計算的.例如某工業企業增值稅為1000元,沒有營業稅,沒有消費稅,那么城建稅=1000*7%=70元

1、城建稅是建立在三大流轉稅的基礎之上的,那么城建稅的計算也是在增值稅、營業稅和消費稅的基礎上的,稅率是7%;如果納稅人所在地在農村的,則應繳納地方城市建設維護稅,稅率為1%.

2、城建稅計算公式:城建稅=(增值稅+營業稅+消費稅)*7%;

3、 應該做的會計分錄:  借:營業稅金及附加 貸:應交稅費--城市維護建設稅,計入營業稅金及附加就相當于計入了當期損益,到期末再進行結轉.

4、教育費附加的計算方法跟城建稅的計算方法類似,但是稅率不同,教育費附加=(增值稅+營業稅+消費稅)*3%

以上是小編為您整理的關于外地預繳城建稅本地如何填寫申報表的相關內容.在我們熟悉的掌握這些內容后,不管知道遇到跟這有關的什么問題,都可以進行知識遷移,舉一反三,很好的去解決.如果還想了解更多這方面的知識,您不妨登錄會計學堂網站去學習.