小規模減免稅收入分錄怎么寫

小規模減免稅收入分錄怎么寫

1、發生業務時,應正常計算增值稅:

借:應收賬款(或銀行存款、庫存現金等科目)

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

2、銷售沒達到3萬,免征增值稅時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入--補貼收入

3、附加稅是跟著增值稅的,增值稅減免了,附加稅不用交,也不用計提.

所謂營改增一般納稅人,即應稅服務年銷售額超過500萬元(>500萬元)的納稅人.應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的增值稅納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定.

另外,此次營改增試點開始前,2011年7月至2012年6月期間"應稅服務營業額÷103%"超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人.

小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理.

月份終了時,將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額,按3%的征收率計算免征增值稅稅額.作會計分錄如下:

借:主營業務收入

貸:應交稅金--應交增值稅

借:應交稅金--應交增值稅

貸:補貼收入

注:此種處理個人存在不同意見,小規模納稅人免征增值稅,完全可以不核算免繳的增值稅稅額,即不必進行會計處理,免稅銷售收入減銷售成本即為企業毛利.不必單獨計入補貼收入.

小規模納稅人所免稅額應入哪個科目?

小規模納稅人所免稅額的分錄:

小規模月銷售沒達到3萬,免征增值稅,應把應交稅費--應交增值稅轉入營業外收入--補貼收入.具體分錄如下:

1、發生業務時,應正常計算增值稅:

借:應收賬款(或銀行存款、庫存現金等科目)

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

2、銷售沒達到3萬,免征增值稅時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入--補貼收入

小規模納稅人增值稅繳納采用什么方法?

增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法,對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率.

考慮到小規模納稅人經營規模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規模納稅人增值稅征收率一律調整為3%.

小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發票,不得由稅務機關代開增值稅專用發票.

小規模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收.

查賬征收:稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的納稅單位.

查定征收:稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素,對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位.

定期定額征收:稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位.

整體上來說,小規模納稅人減免稅會計分錄一般都是按照正常計算增值稅的,如果小規模納稅人的銷售額月度沒有達到3萬或季度沒有超過9萬的,可以申請免征收增值稅,當然附加稅也可以不用征收了.更多精彩內容,請繼續關注會計學堂更新.