月底結轉增值稅分錄怎么寫？

月底結轉增值稅分錄怎么寫？

結轉銷項稅額、進項稅額

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

借:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

貸:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

1)  如果轉出未交增值稅科目余額在借方,代表留底,不用再做賬

2)  如果轉出未交增值稅科目余額在貸方,代表應該繳納的,做

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

舉個例子,一家企業這個月銷項稅額為10000元,進項稅額為5000元,這個月末結轉的會計分錄如何做?

1、收到進項:借:應繳稅費 --  應繳增值稅 --  進項稅2、開出增值稅發票:貸:應繳稅費 --  應繳增值稅 --  銷項稅銷項 -  進項  = 本月 應該交稅金(銷項和進項在"應繳稅費 --  應繳增值"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:《應繳稅費 --  未交增值稅》科目,月末,《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額應該是0)3、如果,月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應繳稅費 --  應繳增值稅 --  轉出未交增值稅貸:應繳稅費 --  未交增值稅4、如果,月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是負數(余額在借方)則:

借:應繳稅費 --  未交增值稅

貸:應繳稅費 --  應繳增值稅 --轉出未交增值稅如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在借方(負數)說明該余額要下月留抵;如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方(正數)說明該余額就是本月要交稅的數額;5、繳稅后:

借:應繳稅費 --  未交增值稅 -- 已交增值稅貸:銀行存款所以,你月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方(正數5000元)分錄應該是:

借:應繳稅費 --  應繳增值稅 --  轉出未交增值稅    5000貸:應繳稅費 --  未交增值稅      5000

月底結轉增值稅分錄怎么寫？上面小編為大家舉例月銷項稅額為10000元,進項稅額為5000元做了一個月末轉結的會計分錄，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！