月底結轉哪些科目？怎么計提？

月底結轉哪些科目？怎么計提？

一、月末結轉分錄

1、結轉各項收入

借:主營業務收入、其他業務收入、營業外收入

貸:本年利潤

2、期間費用的結轉

借:本年利潤

貸:管理費用、營業費用、財務費用

3、成本支出的結轉

借:本年利潤

貸:主營業務成本、其他業務支出、營業外支出

4、稅金的結轉

借:本年利潤

貸:主營業務稅金及附加、所得稅

二、哪些費用要計提?

1、提取折舊費

借:管理費用--折舊費

貸:累計折舊

2、提取保險費(五險)

借:管理費用--勞動保險費

貸:其他應付款--社保

3、提取工資

借:管理費用--工資

貸:應付工資

4、提取稅金

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金--營業稅、城建稅等

結轉:

所謂結轉,指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶.這里涉及兩個賬戶,前者是轉出賬戶,后者是轉入賬戶,一般而言,結轉后,轉出賬戶將沒有余額.

所有損益類科目(如主營業務收入、主營業務成本、各項期間費用等)月末都要結轉到"本年利潤"科目里,從而計算出當月的虧損或贏利情況.所以結轉后,損益類科目無余額. 而資產、負債和所有者權益的月末余額直接保留至下一期,作為期初余額即可.

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