小規模防偽稅控維護費分錄

小規模防偽稅控維護費分錄

借:管理費用

貸:現金

錯:應交增值稅-減免稅

貸:營業外收入

小規模納稅人憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票和技術維護服務單位開具的技術維護費專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減.

小規模納稅人買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣嗎?

小規模納稅人支付的稅控設備費用和技術維護費,可按照《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)的政策規定,憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票和技術維護服務單位開具的技術維護費專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減.

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

小規模防偽稅控服務費全額抵扣的會計分錄怎么寫?

對于小規模防偽稅控服務費全額抵扣,其會計分錄可以這樣操作:

1.第一種方法:

①購入專用設備、支付技術維護費用時

借:管理費用

貸:銀行存款(或庫存現金)

②抵減增值稅稅額時

借:應交稅金―應交增值稅(減免稅款)

貸:營業外收入―補貼收入

③購入的專用設備已申報進項稅額轉出的會計處理

根據財稅[2012]15號文規定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,以及繳納的技術維護費(以下簡稱二項費用),可在增值稅應納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額),相關進項稅已經認證抵扣的,應當轉出.

賬務處理:根據財稅[2012]15 號的相關規定,企業發生的二項費用是在增值稅應納稅額中抵減,而不是完全作為進項稅抵減.企業在進行增值稅申報時,二項費用也是在"本期應納稅額減征額" 一欄中填列.

借:管理費用

貸:應交稅金―應交增值稅(進項稅額轉出)

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