科技型中小企業所得稅稅率是15%嗎

科技型中小企業所得稅稅率是15%嗎

企業所得稅稅率現在按小微企業的政策執行,這樣更優惠.100萬元以年的年利潤按5%征稅.

全面解讀科技型中小企業稅收優惠政策

據統計,2016年共減稅5736億元,2017年共減稅9186億元,比2016年增加3450億元.2018年1-5月,支持小微企業發展稅收優惠政策減稅943億元,增長25%;鼓勵高新技術企業稅收優惠政策減稅2886億元,增長46%;支持生態文明建設相關稅收優惠政策減稅536億元,增長30%.各項減稅政策有效落地,進一步減輕了市場主體負擔,助力企業輕裝前行.

稅額式減免

技術轉讓合同享受的優惠政策

技術轉讓合同:一個納稅年度內,居民企業因技術轉讓所得不超過500萬元的,免征企業所得稅;超過500萬元的,減半征收企業所得稅.

技術轉讓的范圍:包括居民企業轉讓專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫藥新品種,以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術

【政策依據】

《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》(國稅函【2009】212號)

《企業所得稅法》第二十七條第(四)項;

《企業所得稅法實施條例》第四章第九十條;

《關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》【財政部國家稅務總局財稅[2010]111號】

稅基式減免

研發費用稅前加計扣除

符合加計扣除政策使用企業的研發費用:

根據《企業所得稅法》及其實施條例規定,企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷.

【政策依據】

《財政部、國家稅務總局、科技部、關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅【2015】119號)

科技型中小企業研發費用稅前加計扣除

科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷.

科技型中小企業必須符合《科技型中小企業評價辦法》中所規定的條件:

(一)在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊的居民企業.

(二)職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元.

(三)企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分,且科技人員指標得分不得為0分.

稅率式減免

高新技術企業稅收優惠政策

對認定為高新技術企業的企業:

1、減按15%的稅率征收企業所得稅.

2、享受省、市、區縣的財政補貼.

3、作為無形資產,在融資、并購、上市過程中可以發揮關鍵作用.

4、提升企業招投標資質水平,在進行重大項目招投標時具有明顯的優勢.

5、職工教育經費支出,不超過工資薪金總額的8%的部分,在企業所得稅應納稅所得額中扣除;超過8%的部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

【政策依據】

科技部、財政部、國家稅務總局《高新技術企業認定管理辦法》國科發火〔2016〕32號

科技部、財政部、國家稅務總局《高新技術企業認定管理工作指引》國科發火〔2016〕195號

財政部、國家稅務總局《關于高新技術企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2015〕63號)

科技型中小企業所得稅稅率是15%嗎?理論上可以按15%計算.但在填寫實際納稅申報表中,先按25%稅率,再在優惠表中減掉10%的稅額.科技型中小企業不一定是高新技術企業,高新技術企業不一定是科技型中小企業.所以,科技型中小企業如果未取得高新技術企業證書,適用25%的企業所得稅稅率.符合條件的,可享受小型微利企業稅收優惠政策.