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企業支付給其他企業的技術使用費的賬務處理
公司支付出去的技術服務費賬務處理:
1、收到服務費發票時
借:管理費用
貸:銀行存款(或庫存現金)
2、開出技術服務費發票的賬務處理:
借:應收賬款、預收賬款、銀行存款或庫存現金
貸:主營業務收入
3、技術服務費通常是派遣具有技術專長和知識的專業技術人員、專家、教授或管理人員,為承接項目的技術指導和咨詢提供設計文件和技術資料,進行可行性研究,并與項目經理進行合作.按合同或協議向業主收取技術服務費.
向境外企業支付技術使用費如何繳稅?
根據《財政部國家稅務總局關于在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點稅收政策的通知》(財稅 [2013] 37號)
第六條中華人民共和國境外(以下稱境外)的單位或者個人在境內提供應稅服務,在境內未設有經營機構的,以其代理人為增值稅扣繳義務人;在境內沒有代理人的,以接受方為增值稅扣繳義務人.
二、部分現代服務業
部分現代服務業,是指圍繞制造業、文化產業、現代物流產業等提供技術性、知識性服務的業務活動.包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務.
(一)研發和技術服務.
研發和技術服務,包括研發服務、技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務.
根據上述規定,A企業向境外B企業支付的技術使用費如果屬于上述應稅服務規定的范圍,對外付匯之前涉及代扣代繳增值稅.如果該項增值稅如果可以享受免稅政策,且辦理了免稅手續,那么A企業向境外B企業支付的技術使用費金額中就不含增值稅,因此在代扣代繳企業所得稅時就不需要用20000美元再倒除1.06;反之,則需要.
以上就是關于企業支付給其他企業的技術使用費的賬務處理解答了,看完文章,你學會了嗎?文章中會計學堂的老師還對技術使用費相關的稅務問題進行了解答.如果您還有其他的疑問,可以點擊右側的答疑窗口進行咨詢.
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知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
