進項大于銷項怎么結轉？

進項大于銷項怎么結轉？

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵稅額

如果銷項稅大于進項稅加上上期留抵稅應繳納稅.

銷售時 借:銀行存款或應收賬款

貸:主營業務收入

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

購進貨物時 借:在途物資或相關科目

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款或相關科目

月度終了,將本月應交未交增值稅自應交增值稅明細科目轉入未交增值稅明細科目

借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅 下月上繳時 借:應交稅金-未交增值稅 貸:銀行存款

月末,如果有留抵稅額,企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

如果有應交未交增值稅,

借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

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