服務、不動產、無形資產扣除項目明細有哪些

服務中不動產和無形資產的扣除項目有以下這些:

1. 本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營改增納稅人填寫,其他納稅人不用填寫;

2. "稅款所屬時間""納稅人名稱"的填寫同主表;

3. 第1列"本期服務、不動產和無形資產價稅合計額(免稅銷售額)":營業稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于征稅項目的,填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額;營業稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于免抵退稅或免稅項目的,填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產免稅銷售額;

4. 第2列"服務、不動產和無形資產扣除項目""期初余額":填寫服務、不動產和無形資產扣除項目上期期末結存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫"0";

5. 第3列"服務、不動產和無形資產扣除項目""本期發生額":填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的服務、不動產和無形資產扣除項目金額;

6. 第4列"服務、不動產和無形資產扣除項目""本期應扣除金額":填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期應扣除的金額;

7. 第5列"服務、不動產和無形資產扣除項目""本期實際扣除金額":填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除的金額;

8. 第6列"服務、不動產和無形資產扣除項目""期末余額":填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額;

不屬于在境內銷售服務或者無形資產有情形有這些:

(一)境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務.

(二)境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產.

(三)境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產.

(四)財政部和國家稅務總局規定的其他情形.

視同銷售服務、無形資產或者不動產的情形有這些:

(一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外.

(二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外.

(三)財政部和國家稅務總局規定的其他情形.

以上就是服務、不動產、無形資產扣除項目明細有哪些的問題的全部解答了.看完文章,你明白了嗎?如果您對更新的會計資訊有所疑惑,您可以持續關注會計學堂網站的更新情況,我們將在第一時間為您更新.感謝閱讀.