第三季度盈利全年虧損怎么做賬

第三季度盈利全年虧損怎么做賬

在做賬時第三季度仍然要計提并交納企業所得稅的.

計算繳納企業所得稅要將虧損彌補扣除,即按照盈利的金額減去累計全年虧損金額后進行計算,

企業所得稅條例規定,企業應納稅所得額的確定,是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額.

如果按季度預繳了企業所得稅,年度末時需交稅額要按照全年累計所得金額計算,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額后,與季度預繳的所得稅數額進行比較,確定該年度應補或者應退稅額,然后結清全年企業所得稅稅款.

《企業所得稅法》

第五條 企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額.

第五十三條 企業所得稅按納稅年度計算.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止.

企業在一個納稅年度中間開業,或者終止經營活動,使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的,應當以其實際經營期為一個納稅年度. 企業依法清算時,應當以清算期間作為一個納稅年度.

企業納稅年度發生虧損后 為什么要結轉呢?

一、稅法所說的向以后年度結轉,并不同會計上說的結轉.這句話的意思是說,企業發生的虧損可以用以后年度的利潤進行稅前彌補,但最長不超過5年,也就是說5年內第一年的虧損如果還沒補完,那就得用稅后利潤進行彌補了.

二、納稅人某一納稅年度發生虧損,準予用以后年度的應納稅所得彌補,1年彌補不足的, 可以逐年連續彌補,彌補期最長不得超過5年,5年內不論是盈利或虧損,都作為實際彌補年限計算.

三、例如:某企業2007年虧損10萬,2008年虧損5萬,2009年盈利10萬,2010年虧損4萬,2011年盈利20萬.

2007年虧損10萬,應該在有利潤的年度先彌補,這樣看,2009年末的累計虧損為5萬,2011年盈利20萬,首先補2008年虧損的5萬,再補2010年的虧損4萬,剩余的11萬是要計算繳納企業所得稅的,這就是稅法所說的向以后年度結轉.

關于第三季度盈利全年虧損怎么做賬的問題,上述文章中會計學堂的老師列舉了具體的所得稅規定來進行了回答.除此之外,文章中還為大家講解了企業虧損在會計上的結轉問題.相信看了文章的內容,你一定會有所收獲.