所得稅匯算清繳怎么做會計分錄？

所得稅匯算清繳怎么做會計分錄？

所得稅匯算清繳怎么做?

根據稅法的相關規定對會計年報進行調整,這只在匯算清繳報表上顯示就行了,不需要做會計分錄(如果是原來的分錄做錯了,那就要做分錄更正).

需要調整的事項很多,如:有無白條入賬、不符合規定的票據,業務招待費、廣告費、業務宣傳費、福利費、等等費用是否超過標準,成本核算是否正確,收入是否都入賬等等.

如果今年年初有報銷上年度的費用票,做分錄時可直接通過"以前年度損益調整"科目核算.

新企業第一年虧損也正常,調整后還是虧損也不需要調賬.但是不要連年虧損,稅務局會不同意的.

企業所得稅匯算清繳的相關會計分錄:

1、應補繳稅額的,

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

2、繳納稅款時,

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

3、調整未分配利潤,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

5、多繳稅額的,

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

6、調整未分配利潤,

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為.

匯算清繳是什么？所得稅匯算清繳怎么做會計分錄？財務人搞清楚借貸關系是哪一方，這個會計分錄就很簡單了，以上內容會計學堂小編先介紹到這，敬請關注關注會計學堂的更新！