餐廳小規模如何報稅

餐廳小規模如何報稅

1、餐飲業是納入本次"營改增"范圍的生活服務業之一,在"營改增"完成前,屬于營業稅應稅服務,稅率為5%,而"營改增"之后,一般納稅人稅率為6%,而小規模納稅人適用的綜合征收率為3%.2、從營業額來看,目前很多餐飲企業都屬于小規模納稅人.這意味著,5月1日后,這部分餐飲企業繳稅的綜合征收率會降到3%,相比之前的稅率5%,稅負將明顯降低.

??例如,一家餐館月營業額10.3萬元,"營改增"前,需要繳納5150元(103000×5%)的營業稅.但"營改增"后,在征收率為3%的情況下,只需要繳納3000元[103000/(1 3%)×3%]的增值稅.按照這一比例,"營改增"將讓餐飲業的小規模納稅人稅負降低41.

餐廳如何計提固定資產折舊?

餐廳計提折舊應該入管理費用科目,

分錄如下:

借:管理費用-折舊費

貸:累計折舊

入賬當月不計提折舊,報廢或處置當月照提折舊;稅法規定下列固定資產不得計算折舊扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;以經營租賃方式租入的固定資產;以融資租賃方式租出的固定資產;已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;與經營活動無關的固定資產;單獨估價作為固定資產入賬的土地;其他不得計算折舊扣除的固定資產.

一般采用平均年限法.又稱直線法,是將固定資產的折舊額均衡地分攤到各期的一種方式,各期計提的折舊額是相同的.

月折舊額=(固定資產賬面價值-預計凈殘值)/折舊月數.

固定資產類別不同,折舊年限不同.固定資產計算折舊的最低年限如下:房屋、建筑物,為20年;飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;與生產經營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;電子設備,為3年.

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