增值稅留抵稅額科目會不會出現貸方余額

增值稅留抵稅額科目會不會出現貸方余額

這是由于應交稅金--應交增值稅是負債類科目,而負債類科目的余額一般都要在貸方,表示企業的負債,應該向別人付的錢,這里表示應該向國家繳納的增值稅,應交稅金是負債類科目,貸方記增加,借方記減少.

1、應交稅金----應交增值稅----銷項稅額,貸方表示你單位銷售商品或提供勞務應繳納的增值稅金額;借方表示你單位實際繳納的增值稅金額.

2、應交稅金----應交增值稅----進項稅額,借方表示你單位購進商品或接受勞務已繳納的增值稅金額,貸方表示進項稅額轉出.一般貸方都要大于借方,所以應交稅金應交增值稅科目余額是貸方.

增值稅余額在貸方其原因也是由于銷項大于進項,而進項表示已交的增值稅也就是可抵扣的增值稅,而貸方(銷項增值稅)表示應交未交的增值稅.

應交稅金應交增值稅科目余額是借方的原因:

有時候增值稅也會在借方有余額也就是進項稅額有余額,這是由于可抵扣的多余要繳納的增值稅,可以留在下一個月繼續抵扣,也可轉出,具體轉出事項如下:

除有業務按規定需轉出(如稅收優惠、出口退稅、進項轉出)等可轉出外,其借方余額表示多繳的或抵扣后超出的可抵扣稅款,可留抵下期稅款,所以不能轉出.

其貸方余額表示抵扣后不足的,需繳納的稅款,才轉出到未交增值稅科目里.

增值稅的計算方法:

計算公式為:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額,銷項稅額=銷售額×稅率

銷項稅額:是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額.

進項稅額:是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務,支付或者負擔的增值稅稅額.

增值稅期末留抵稅額的賬務處理

月度終了,企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目.對于當月應交未交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目;對于當月多交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

納入營改增試點當月月初,原增值稅一般納稅人應按不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目.

增值稅留抵稅額科目會不會出現貸方余額?借方表示你單位購進商品或接受勞務已繳納的增值稅金額,貸方表示進項稅額轉出.一般貸方都要大于借方,所以應交稅金應交增值稅科目余額是貸方.大家如果還有什么疑問的話就來會計學堂尋求答案吧.