匯算清繳補交的所得稅也要計提嗎

匯算清繳補交的所得稅也要計提嗎

答:如果是補交往年的所得稅的話 也是需要計提 用以前年度損益科目來做

1.應補繳稅額的,

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

2、繳納稅款時,

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

3、調整未分配利潤,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

匯算清繳補交所得稅怎么做帳?

匯算清繳后補繳的所得稅會計分錄如下:

匯繳后應補繳所得稅:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納所得稅:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

結轉到未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

匯算清繳后,補繳或多繳所得稅賬務處理的步驟

調整以前年度損益

一、預繳稅額多繳了(全年應納所得稅額少于已預繳稅額)

1、匯算清繳后,全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅金-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調整

2、結轉以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

匯算清繳補交所得稅怎么做帳?

3、調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅

貸:應交稅費-應交企業所得稅

二、補繳企業所得稅

年度匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

1、匯算清繳后,補繳企業所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

2、繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅費--應交企業所得

貸:銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4、調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

三、報表的調整

1、調整本年度資產負債表"應交稅費"、"盈余公積"、"未分配利潤"項目的年初數;

2、調整本年度利潤分配表"年初未分配利潤"項目的金額.

四、疑問:沒有了"以前年度損益調整"科目

《企業會計準則應用指南--會計科目和主要賬務處理》規定:"以前年度損益調整"科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也在本科目核算.

"以前年度損益調整"科目結轉后應無余額.

也就是說"以前年度損益調整"在會計報表上沒有體現,只是一個過渡科目,結轉后應無余額.

匯算清繳補交的所得稅也要計提嗎?匯算清繳補交所得稅怎么做帳?上文介紹了這個用以前年度損益來調整該怎么處理,會計分錄以及報表如何調整,對此大家還有疑問的,可以點擊窗口咨詢在線老師答疑!