增值稅如何代開預繳稅費

增值稅如何代開預繳稅費

小規模納稅人(包括個體工商戶)向稅務機關申請代開增值稅專用發票,必須繳納相應的增值稅及地稅局征收的附加稅費.增值稅在代開發票時預繳.

已經預繳的稅款應填寫在當期申報表中"本期預繳稅額"欄目.發生退貨并開具了紅字發票的,其已經預繳的稅款可抵減本期應納稅額,也可以申請退稅.

稅務局代開增值稅專票怎么開?

納稅人應該按照以下次序辦理:

1.在稅務局辦稅服務廳指定窗口:

(1)提交《代開增值稅發票繳納稅款申報單》,

(2)自然人申請代開發票,并提交身份證件及復印件:其他納稅人申請代開發票,提交加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證或組織機構代碼證)、經辦人身份證及復印件.

2.在同一窗口申報繳納增值稅等有關稅費.

3.在同一窗口領取發票.

增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的,只限于增值稅一般 納稅人領購使用的,既作為納稅人反映 經濟活動中的重要 會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方 進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票.

交納增值稅的賬務處理:

1.交納當月應交增值稅的賬務處理.企業交納當月應交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目(小規模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"銀行存款"科目.

2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理.企業交納以前期間未交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

3.預繳增值稅的賬務處理.企業預繳增值稅時,借記"應交稅費--預交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--預交增值稅"科目.房地產開發企業等在預繳增值稅后,應直至納稅義務發生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目.

4.減免增值稅的賬務處理.對于當期直接減免的增值稅,借記"應交稅金--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記損益類相關科目.

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