去年多計提的費用可以沖掉嗎

多計提的費用可以沖掉嗎?

答:對于以前多計提的費用沖回到當期,主要是以下兩種方法:

1、如果用的《企業會計準則》,通過以前年度損益調整科目來調整;

借:以前年度損益調整

借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

增值稅一般納稅人適用

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:應收賬款等相關科目

同時結轉:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的盈虧數額所進行的調整.以前年度少計費用或多計收益時,應調整減少本年度利潤總額;以前年度少計收益或多計費用時,應調整增加本年度利潤總額.

2、如果用的《小企業會計準則》,直接沖減當期營業外收入.

借:主營業務收入(或其他業務收入等科目) 紅數

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 增值稅一般納稅人適用

貸:應收賬款等相關科目

營業外收入是指企業發生的與其生產經營無直接關系的各項收入,包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產收益、罰款凈收入等.

計提工會經費的會計分錄怎么做??

答:一、新的會計準則?

1、工會經費

計提時: 借:管理費用-工會經費貸:應付職工薪酬一工會經費

2、工會經費交納時: 借:應付職工薪酬-工會經費 貸:銀行存款

二、老的會計準則?

1、工會一般并未單獨做賬,若未單獨做賬,收到返還的那部分經費時: 借:銀行存款?貸:其他應付款--工會

2、待使用工會經費時,再沖減其他應付款.就相當于你們企業代你們企業工會代收代付.?

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