彌補以前年度虧損在利潤表中如何反映

彌補以前年度虧損在利潤表中如何反映

彌補以前年度虧損不在下年利潤表中反應.

在匯算清繳過程中,正確彌補以前年度虧損是計算應納稅所得額的一個關鍵步驟.所謂彌補以前年度虧損,是指在會計處理上,如果上年的凈利潤為負(或以前各年的凈利潤總和為負),本年的稅后凈利潤要首先彌補掉這部分虧損,才能作為可供分配的凈利潤,來計提公積金、公益金或者分紅.仁和小編對彌補虧損的一些問題進行了歸納總結,以期幫助大家進行匯算清繳.

1、一般情況的虧損彌補.首先要明確虧損的內涵.稅法上的"虧損"是指按稅法規定調整后的金額,是企業所得稅年度納稅申報表主表第23行"納稅調整后所得"的數據,不是企業財務報表中所反映的虧損額.其次虧損的彌補期限是5年.另外,《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函[2009]98號)第八條明確,對企業由于技術開發費加計扣除部分已形成企業年度虧損,可以用以后年度所得彌補,但結轉年限最長不得超過5年.

以前年度虧損在季報怎么填寫

《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第31號)附件1《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》及填報說明:第4行"利潤總額":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額.本行數據與利潤表列示的利潤總額一致.第8行"彌補以前年度虧損":填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

根據上述政策規定,企業在進行企業所得稅第二季度申報時,填報的利潤總額"累計金額"是沖減了第一季度虧損后的利潤總額.

季報彌補虧損表怎么填?

彌補以前年度虧損這一行(是填寫上年度所得稅清算后確認可供彌補以后年度的虧損金額). 如果沒有可供彌補以前年度虧損的金額,就不要填寫.

彌補以前年度虧損的金額是上年度的數據,本年度發生的虧損不要填寫在這里,待年度所得稅清算后確認可供彌補以后年度的虧損金額,在下年度有利潤時都要填寫彌補以前年度虧損的金額.

可供彌補以前年度虧損的金額,最多只能在五年內彌補完,如果五年內沒有完,就不能彌補了.

比如2013年可供彌補以后年度虧損金額5萬元,2014年盈利2萬元,可供彌補以后年度虧損金額就只余下3萬元.

季度所得稅申報表中利潤總額和彌補以前年度虧損應該怎么填?

根據《關于填報企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號,實際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補虧損-不征稅收入-免稅收入.

"利潤總額"本期金額填9萬元,第一季度為31萬元上期已申報,故累計金額不需填列,表格自動填列為40萬元.以前年度無虧損則本期按9萬元申報計算所得稅;

若以前年度有虧損50萬元,則第一季度申報時應彌補以前年度虧損50萬,應填入彌補以前年度虧損欄50萬元,第一季度應按-19萬元申報無需繳納季度所得稅,第二季度繼續彌補,本期實際利潤額為-10萬元,無需交納所得稅;

若以前年度有虧損20萬元,則第一季度申報時應彌補以前年度虧損20萬,應填入彌補以前年度虧損欄20萬元,第一季度應按11萬元申報季度所得稅,本期實際利潤額為9萬元,按9萬元計算交納所得稅.

季度盈利可以彌補以前年度虧損嗎?

可以的.在季度所得稅申報表上利潤總額-不征稅收入-免稅收入-以前年度待彌補的虧損額,填寫在利潤總額(實際利潤)欄里,即可.

現在所得稅季度預繳期可以彌補以前年度虧損嗎?

所得稅季度預繳可以彌補以前年度虧損 在季度申報時直接填列在"以前年度虧損"一欄即可

你公司因為在12年一季度申報(4月征期)時還沒有申報11年的年度申報 也就是11年的虧損還沒有申報 所以1季度申報沒有彌補該虧損 5月份年度申報后也不能補報 只能在7月份2季度申報時 如果有盈利再去彌補該虧所 如果2、3、4季度一直沒有盈利無法彌補 只能在12年的年度匯算繳納時再彌補了.

關于彌補以前年度虧損在利潤表中如何反映?以前年度虧損在季報怎么填寫的問題就告一段落,第8行中的本期數是填第3季彌補以前年度虧損數,而不是本年度累計利潤,第8行中的"累計金額"填1-3季度實際彌補以前年度虧損數.企業虧損的相關知識在會計學堂網還有很多,小編建議大家可以繼續關注我們網站.