暫估少造成增值稅未開票為負數如何申報

暫估少造成增值稅未開票為負數如何申報

"未開票收入"填寫為負數,已經被列為申報比對異常情況,網上申報是無法通過的,只有準備資料去納稅大廳申報.這點從需要填寫的"比對異常轉辦單"就可以看出來.前期實現的銷售收入,因發票開具完畢或月底來不及開票等原因,當月申報時只能先作為"不開票收入"如實申報交稅.而次月就前期銷售收入補開發票,所有開票收入又必須如實全額報稅,否則比對不符無法申報.在此情況下,為避免重復交稅,要將補開前期發票的那一部分收入在"不開票收入" 欄作負數填報沖減.

未開票收入為負數怎么處理?

當納稅人通過負數填報,沖減銷項金額和稅額,達到申報比對預警值時,會被視為申報數據異常,但并不意味著納稅人不能對未開票銷售申報負數.納稅人應及時配合稅務機關開展核實,如情況屬實,不存在涉稅風險的,稅務機關會對納稅人稅控設備進行解鎖,不影響正常開具發票.按照增值稅納稅義務的原理,只要發生應稅行為,如果納稅人已經收款或已經取得索取銷售款項的憑據,即使未開具發票也已經發生納稅義務,因此會產生未開票收入.但日后如果再就此項交易開具發票,因為同一項交易不應兩次納稅,所以納稅人在增值稅申報時,應當從本期全部開票銷售額中減去已經申報的未開票收入.

例如,A企業某月申報未開票收入100萬元,次月對此項收入開具發票,辦理次月增值稅申報時就需要從全部銷售額中減去已申報過的100萬元.增值稅納稅申報的重要比對原理,是當期開具發票的銷售額不應小于當期納稅申報的全部銷售額,因此有可能會發生比對異常.例如,A企業當期共開具發票500萬元,但減去已按照未開票收入申報的100萬元后只申報400萬銷售額,就會產生異常比對信息,從而無法在網上直接申報.

增值稅申報表中未開具發票不可以填負數--因為不可能出現負數,最多是零(0).所謂0就意味著手中沒有未開的發票了.

如果是上月或以前月度申報了未開票收入,這個月把以前不開票收入又補開了增值稅發票,是可以在填制增值稅申報附表(一)時,是可以在此行次填寫負數,不過你要寫申報說明備查.如果故意填寫負數調節銷項稅額,涉嫌違法:稅務機關查賬時如果查到就不是那么簡單可以過去的了《稅收征管法》第六十三條明確規定:"納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,是偷稅.對納稅人偷稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任."

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