新稅法下非居民納稅勞務稅如何計算

新稅法下非居民納稅勞務稅如何計算

勞務報酬從定義來看,是指個人獨立從事設計、安裝、制圖、醫療、會計、法律、咨詢、講學、新聞、廣播、投稿、翻譯、書畫、雕刻、電影、戲劇、音樂、舞蹈、雜技、曲藝、體育、技術服務等項勞務的所得.說直白點,就是除經營所得之外,個人獨立從事非雇傭的各種收入.

1980年,個人所得稅法明確規定,勞務報酬收入不足4000元的,減去800元的余額,按照20%稅率繳納勞務報酬個人所得稅.時隔至今,38年未發生變化的勞務報酬交稅計算方法有了新的改變.

2018年8月31日,十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過個人所得稅法的修改決定.個稅改革后將居民個人工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得納入綜合所得.

另外,按照新個稅法規定,向居民個人支付勞務報酬時由扣繳義務人按月或按次預扣預繳個人所得稅.勞務報酬所得屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的,以一個月內取得的收入為一次.

勞務報酬預扣預繳時,收入額為每次收入減除費用后的余額,為應納稅所得額,其中,收入不超過四千元的,費用按八百;每次收入四千元以上的,費用按百分之二十計算.

個稅的征稅對象

法定對象

我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人,以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人,包括中國國內公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞.

居民納稅義務人

在中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿1年的個人,是居民納稅義務人,應當承擔無限納稅義務,即就其在中國境內和境外取得的所得,依法繳納個人所得稅.

非居民納稅義務人

在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人,是非居民納稅義務人,承擔有限納稅義務,僅就其從中國境內取得的所得,依法繳納個人所得稅.

新稅法對勞務報酬怎么計算

1、勞務報酬 ≤4000元,公式:個稅=(X-800)*20%,比如勞務報酬 為3000元,個稅=(3000-800)*20%=440;

2. 4000<勞務報酬 ≤25000,應納稅所得額≤20000,公式:個稅=(X-X*20%)*20%,比如勞務報酬 為10000元,個稅=(10000-10000*20%)*20%=1600;

3、25000<勞務報酬 ≤62500,應納稅所得額≤50000,公式:個稅=(X-X*20%)*30%,比如勞務報酬 為62500元,個稅=(62500-62500*20%)*30%-2000=13000;

4、勞務報酬 >62500,應納稅所得額>50000,公式:個稅=(X-X*20%)*40%-7000,比如勞務報酬 為70000元,個稅=(70000-70000*20%)*40%-7000=15400.

一般我們常見的說法是,800以上起征到4000這個界限.大額用的比較少.

勞務報酬怎么繳個稅

1、勞務報酬所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額.

2、居民個人取得勞務報酬所得,將和工資、薪金所得;稿酬所得和特許權使用費所得合并為綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額.

其中綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率;

3、向居民個人支付勞務報酬,應當按相關方法(具體方法等政策)按月或按次預扣預繳個人所得稅:

勞務報酬所得屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的,以一個月內取得的收入為一次.

4、居民個人取得綜合所得,如屬于需要辦理匯算清繳,應在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳.

5、非居民個人勞務報酬所得,以每次收入額為應納稅所得額,適用按月換算后的綜合所得稅率表計算應納稅額.

6、勞務報酬屬于外部勞務服務,個人向單位提供勞務服務,屬于增值稅范疇,應開具普通發票.

勞務報酬個稅的避稅方法

1、利用分次納稅避稅.

一般來講,你的勞務報酬收入采取什么方式取得,直接影響你在一定時期的收入.稅法規定,當某項活動帶來的收入在1個月以上時期內,支付間隔超過1個月,按每次收入額計入各月計算,而間隔時間不超過1個月的,應合并每次的收入額計算.那么當你在為他人提供勞務時,需要根據勞務合同書,合理安排納稅年度內每月收取勞務費的數量和實際支付的次數,即可達到避稅的目的.

2、采取由被服務方提供一定服務避稅.

比如,由被服務一方向提供勞務服務一方提供伙食、交通以及其他方面的服務,就等于擴大了提供勞務方的費用開支,降低了勞務報酬總額,從而使勞務報酬應納稅所得保持在較低的納稅水平上.由于對方所提供的伙食、交通等服務可能是提供勞務服務者的日常開支,若由其本人用收入購買往往不能在繳納所得稅時進行扣除,這樣,雖然提供勞務報酬的所得因接受對方的服務而降低,但同時也達到減輕稅收負擔的目的.這比直接獲得較高的勞務報酬但支付較多的稅收有利,因為這樣可使勞務報酬所得者在總體上保持更高的消費水平.

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