上年折舊沒提今年可以補提嗎

上年折舊沒提今年可以補提嗎

一、應該從各項固定資產(已結轉進入固定資產帳戶)的購置時間次月始補提折舊,屬以前年度的折舊額不得列入當年稅前扣除,應作如下賬務處理:

1、借:以前年度損益調整

貸:累計折舊

2、借:利潤分配----末分配利潤

貸:以前年度損益調整

二、屬于本年度漏計提的折舊,可以在當年度內進行補提,并可以在稅前列支扣除.

國家稅務總局關于印發《企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知2005 文號:[國稅發[2005]200號]第十一條 納稅人在規定的年度納稅申報期內,發現納稅申報有誤的,可在年度納稅申報期內重新辦理納稅申報.《國家稅務總局關于企業所得稅若干業務問題的通知》文號:[國稅發[1997]191號]五,關于納稅人在納稅年度內應計未計,應提未提扣除項目不得轉移以后年度補扣的截止時間問題   財政部,國家稅務總局《關于企業所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字[1996]79號)規定的"企業納稅年度內應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用,應提未提折舊等,不得移轉以后年度補扣",是指年度終了,納稅人在規定的申報期申報后,發現的應計未計,應提未提的稅前扣除項目.所以貴企業如果是在所得稅匯算清繳期以前補提上年折舊,可以在稅前列支,如果是在所得稅匯算清繳期以后補提上年折舊,就不能在稅前列支.

上年度固定資產折舊少提今年如何補提

1、補提折舊

借:以前年度損益調整

貸:累計折舊

2、月末結轉

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

注:如果折舊金額不大,也可以記入"管理費用",年終進行納稅調整就可以了.

下年補提折舊能否沖減上年所得稅

問:A企業財務人員在2003年度發現2002年漏提的固定資產折舊10000元,去年企業按照《企業會計準則--會計估計、會計政策變更、會計差錯更正》的要求,作以下會計分錄:

借:應交稅金--應交所得稅 3300

以前年度損益調整 6700

貸:累計折舊 10000

借:利潤分配--未分配利潤 6700

貸:以前年度損益調整 6700

A企業在2003年補提的折舊額,能否沖減上一年應繳納的企業所得稅?

答:根據《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字[1996]79號文件)規定,企業納稅年度內應計未計的扣除項目,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得移轉以后年度補扣.

應當注意的是,這里"企業納稅年度內應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得移轉以后年度補扣",是指年度終了,納稅人在規定的申報期申報后,發現的應計未計、應提未提的稅前扣除項目.據此,如果納稅人在所得稅申報期前發現少提折舊,可以按照上述的會計分錄進行賬務處理;如果在所得稅申報期后發現上述會計差錯,則屬于權益放棄,既不能沖減2002年度應納稅所得額,也不能沖減2003年應納稅所得額.分錄如下:

借:以前年度損益調整 10000

貸:累計折舊 10000

借:利潤分配--未分配利潤 10000

貸:以前年度損益調整 10000.

上年折舊沒提今年可以補提嗎?上文小編已案例結合法律規范為大家進行了詳細的分析,企業納稅年度內應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得移轉以后年度補扣.大家若是還有任何的疑問,都可以咨詢我們的答疑老師.