自產贈送視同銷售的成本怎么確定

自產贈送視同銷售的成本怎么確定

發生的促銷展業贈送禮品等支出,計入"銷售費用--業務宣傳費"科目.

贈送的禮品、物品如果是企業購進的商品在計入促銷費用同時,要注意兩點涉稅問題:一要代扣代繳個人所得稅;二要將購進物品的進項稅轉出并轉入促銷費用,不準作為銷項稅的抵扣.

1、贈送禮品、物品進促銷費用(包括進項稅轉出)

借:銷售費用--業務宣傳費

貸:庫存商品

應繳稅費--應繳增值稅(進項稅轉出)

2、代繳個人所得稅(企業贈送禮品不可能向受禮人索取個稅,只能自己墊付)

借:銷售費用--業務宣傳費

貸:銀行存款

贈送的禮品、物品如果是企業自己生產的產品,在歸入促銷費用的同時將其作為視同銷售處理.

1、贈送的禮品、物品

借:銷售費用--業務宣傳費

貸:主營業務收入

應繳稅費--應繳增值稅(銷項稅款)

2、結轉銷售成本

借:主營業務成本

貸:產成品

贈品視同銷售會計分錄要如何編制?

答:相關分錄如下:

借:銷售費用

貸:庫存商品

應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業務成本

貸:庫存商品

因稅法規定,將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人視同銷售貨物的行為,征收增值稅.

視同銷售是按成本價入賬還是按計稅價格入賬,為什么?

視同銷售按成本價入賬,按計稅價格計算繳納稅增值稅.但企業會計準則中,也有視同銷售按市場價入賬的.具體執行的會計制度不同,賬務處理也有不同.符合視同銷售的貨物,在計算銷項稅額時,應按該產品的公允價格計算,也可以說是按照計稅價格入賬.

視同銷售情況:

(1)將貨物交付他人代銷;銷售代銷貨物.

(2)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外.

(3)將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目.將自產、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經營者.

(4)將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費.將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人.

視同銷售:在增值稅、企業所得稅和會計上都有視同銷售的概念,但是他們的范圍是不同的.

增值稅上的視同銷售:本質為增值稅"抵扣進項并產生銷項"的鏈條終止,比如將貨物用于非增值稅項目,用于個人消費或者職工福利等等,而會計上沒有做銷售處理;

企業所得稅上的視同銷售:代表貨物的權屬發生轉移,而會計上沒有做收入處理

會計上的視同銷售:是指沒有產生收入但是視同產生收入了.

自產贈送視同銷售的成本怎么確定?會計學堂小編最后總結下:企業將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人,應視同銷售貨物計算應交增值稅.按同類貨物的成本價和銷項稅額,借記"營業外支出"等科目;按貨物的成本價,貸記"產成品"等科目;按同類貨物的銷售價格和規定的增值稅稅率計算的銷項稅額,貸記"應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)".