掛靠工程項目預交稅金的會計分錄怎么做？

掛靠工程項目預交稅金的會計分錄怎么做?

【舉例】：假定A掛靠B接工程，B只收取管理費和相應的稅金，余款再打給A，求B公司一整套賬務處理會計分錄。

答：B單位會計分錄舉例說明如下：

1、向建設單位收取工程款時：

借：銀行存款100萬元

貸：預收賬款100萬元

2、向掛靠單位支付工程款時：

借：預付賬款90萬元

貸：銀行存款90萬元

3、按進度向掛靠單位收取管理費用2萬元，在記事簿中記載，不作賬務處理。

4、掛靠單位轉來的工資表、材料發票、費用發票及增值稅進項票時：

借：工程施工85萬元

借：應繳稅金5萬元

貸：預付賬款90萬元。

5、工程完工，開具該項工程增值稅發票時：

借：預收賬款100萬元

貸：主營業務收入90萬元

貸：應繳稅金10萬元

6、繳納城建稅、教育附加：

借：主營業務稅金及附加1萬元

貸：應繳稅金1萬元

7、結轉工程施工成本：

借：主營業務成本85萬元

貨：工程施工85萬元

8、繳納企業所得稅時：

借：所得稅費用2萬元

貸：應繳稅金2萬元

9、結轉本期損益：

借：主營業務收入90萬元

貸：本年利潤90萬元

借：本年利潤88萬元

貸：主營業務成本85萬元

貸：主營業務稅金及附加1萬元，所得稅費用2萬元

10、繳納各項稅款時：

借：應繳稅金8萬

貸：銀行存款8萬。

【掛靠工程項目預交稅金的會計分錄怎么做相關問題】：

掛靠建筑公司預交的增值稅怎么做憑證?

答：預交的增值稅，直接按繳稅做處理，以后有需要繳納直接沖減。

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