納稅檢查調整可以填負數嗎

納稅檢查調整可以填負數嗎

答:納稅檢查調整是指納稅義務人根據其主管稅務機關稽查結果,按照稅法和會計制度的有關規定,進行的帳務處理調整.這些帳務調整,一般都是涉稅的經濟業務和會計分錄.帳務調整后,納稅人的會計帳簿和會計報表應當如實地反映納稅人實際的應當交納和已經交納的稅金的情況.

納稅義務發生的時間應該與增值稅發票的開具時限是一致的,也就是銷售記賬和銷售發票的開具要同時進行,因此造成現在的狀況不是申報表的問題.發貨未開發票產品確認收入在以前月份記賬并申報納稅現在開票,如果不在增值稅申報表附表一反映,稅務機關一窗式比對不能通過,如果在增值稅申報表附表一反映,就會造成重復納稅.

提供一個方法不知道是否可行.用紅字沖減原納稅調整的分錄(當時申報這筆收入應該在附表一未開具發票欄),然后在按照開具的增值稅專用發票重新做銷售業務的分錄.本月申報這筆收入雖然在附表一第一行反映,但在第四行反映這筆收入的負數,就不會影響申報總收入的增加,也就不會形成重復征稅,不過需要和稅管員說明一下.

納稅檢查后企業怎么調賬

答:根據國家稅務總局《增值稅日常稽查辦法》規定,增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后,凡涉及增值稅涉稅賬務調整的,應設立"應交稅費--增值稅檢查調整"專門賬戶.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記有關科目,貸記本科目;凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記本科目,貸記有關科目;待全部調賬事項入賬后,應結出本賬戶余額,并對該余額進行處理,處理之后,本賬戶無余額.

根據應付稅款的規定,涉及企業所得稅的,還應設立"所得稅"科目,該科目借方反映企業根據納稅所得計算出的所得稅額,貸方反映稅收減免或退回的所得稅額.該科目余額在借方,月末應將其借方余額轉入"本年利潤"科目,結轉后該科目無余額.

"以前年度損益調整"科目屬于損益類科目.核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項.其借方發生額,反映企業以前年度多計收益、少計費用而調整以前年度損益的數額;貸方發生額反映企業以前年度少記收益、多計費用調整以前年度損益的數額.在處理補或退所得稅等有關項目后,企業應將"以前年度損益調整"科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目,結轉后,該科目無余額.

本篇文章到此講解完畢,關于納稅檢查調整可以填負數嗎的問題解答就是這樣.我們可以用紅字沖減來調整,相關行數出現負數也沒事.大家如果還有疑問的話請點擊會計學堂的在線老師進行答疑解惑.