一般納稅人進銷項月末結轉處理

一般納稅人進銷項月末結轉處理

銷項稅計入“應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅”貸方

進項稅計入“應繳稅費-應繳增值稅-進項稅”借方

一、舉例：

1、某企業8月期初“應繳稅費-應繳增值稅“借方余額50000元。本月進項稅額120000元，本月銷項180000元，當月應繳增值稅=180000-（50000+120000）=10000元

會計分錄：

借：應繳稅費- 應繳增值稅-轉出未交增值稅 10000

貸：應繳稅費- 未交增值稅 10000

繳納時：

借：應繳稅費- 未交增值稅 10000

貸：銀行存款 10000

2、某企業8月期初“應繳稅費-應繳增值稅“借方余額50000元。本月進項稅額120000元，本月銷項160000元，

當月應繳增值稅=180000-（50000+120000）=-10000元，出現這種結果表示當月可抵扣稅金大于當月銷項稅額，期末還有留抵10000，不用交稅，也不用做會計處理。

二、月結的話每月已結，年末無需結轉。

年結的話，看12月份增值稅是應交還是留底，應交為將未交增值稅轉出后，再將銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等互轉，結果是轉平，除應交增值稅，未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。

留底的話，將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅，應交增值稅，應交稅金，進項稅額有借方余額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數。

營改增一般納稅人怎么確認？

（一）應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人；非企業性單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

（二）混業經營小規模納稅人，應根據申報的從事貨物生產或者提供應稅勞務銷售額和提供的應稅服務銷售額分別計算年應稅銷售額。

無論哪項年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準，均應當按照相關規定申請認定增值稅一般納稅人或申請不認定一般納稅人。

（三）小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。

會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。

（四）符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。具體認定辦法由國家稅務總局制定（總局公告2012年第38號已作出規定）。

除國家稅務總局另有規定外，一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人

一般納稅人進銷項月末結轉處理怎么做？整體上來說，關于一般納稅人的進銷項的結轉金額處理都是可以通過應交稅費的應交增值稅的銷項稅貸方或者進項稅的借方余額處理，如果大家看完后還有什么不懂的地方都可以來會計學堂網進行咨詢，這里有很多會計方面的資料可以免費的搜索，歡迎大家來我們網站咨詢。