小規模納稅人營業稅金及附加列什么科目

小規模納稅人營業稅金及附加列什么科目

營業稅金及附加調整成什么科目?

答:"營業稅金及附加"屬于損益類會計科目.

營業稅金及附加應通過"營業稅金及附加"科目核算.該科目核算企業與營業收入有關的,應由各項經營業務負擔的稅金及附加.

企業的營業稅金及附加應按月計算,月份終了,企業按規定計算出應由各種營業收入負擔的營業稅,城市維護建設稅及教育費附加,借記本科目,貸記"應交稅金"等科目.期末應將本科目余額轉入"本年利潤"科目,結轉后本科目無余額.

營業稅金及附加需要設置二級科目嗎?

從會計科目代碼看,你們企業執行的是企業會計準則.要不要在"營業稅金及附加"下設置"營業稅、城建稅、教育費附加、堤圍費"明細科目,這要看你們企業是否經常發生會計確認收入與稅法確認收入不一致的情況.一般情況,企業不需要在"營業稅金及附加"下設置明細科目,但企業經常發生會計確認收入與稅法確認收入不一致的業務,從企業管理的需要出發,也可以在"營業稅金及附加"下設置明細科目.例如房地產開發企業,在預售商品房收取客戶預收款的情況下,會計不確認收入但稅法將其視為收入,要交納營業稅及附加.因為會計不確認收入,因此營業稅及附加就不做會計處理,只有"應交稅費"進行會計處理."營業稅及附加"屬于損益類會計科目,它是按照會計立場進行核算,口徑與稅法不完全一致;"應交稅費"是會計站在稅務立場進行核算,口徑與稅法完全一致.

房地產開發企業預售商品房的會計處理和稅務處理:

1、預收房款,會計不確認收入 借:庫存現金 貸:預收賬款-xxx客戶

2、交納稅金 借:應交稅費-應交營業稅 借:應交稅費-城建稅 借:應交稅費-教育費附加 借:應交稅費-堤圍費 貸:銀行存款

3、當該項業務會計確認收入時 借:預收賬款-xxx客戶 借:庫存現金 借:營業稅金及附加(根據管理的需要,可以設置明細科目) 貸:主營業務收入 貸:應交稅費-應交營業稅(沖減應交稅費明細科目) 貸:應交稅費-城建稅 貸:應交稅費-教育費附加 貸:應交稅費-堤圍費

4、結轉成本 借:主營業務成本貸:開發產品

按營業稅有關規定所確定的納稅人發生納稅義務后,計算應繳納營業稅稅款的期限.以上就是小編為大家伙詳細整理的關于營業稅金及附加調整什么科目及需要設置二級科目嗎的全部內容了,如果大家對于這個問題還有其他的疑問,可以在線向我們會計學堂專業會計老師提問.