現金日記賬模板

現金日記賬模板

現金日記賬的格式

現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿,其格式有三欄式和多欄式兩種.無論采用三欄式還是多欄式現金日記賬,都必須使用訂本賬.

現金日記賬的登記方法

1.日期

"日期"欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期,現金日記賬一般依據記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期.不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期.

2.憑證編號

"憑證字號"欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號.如,企業采用通用憑證格式,根據記賬憑證登記現金日記賬時,填入"記×號";企業采用專用憑證格式,根據現金收款憑證登記現金日記賬時,填入"收×號".

3.摘要

"摘要"欄簡要說明入賬的經濟業務的內容,力求簡明扼要.

4.對應科目

"對應科目"欄應填入會計分錄中"庫存現金"科目的對應科目,用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈.在填寫對應科目時,應注意以下三點:

第一,對應科目只填總賬科目,不需填明細科目;

第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產品收到現金,則"庫存現金"的對應科目有"主營業務收入"和"應交稅費",此時可在對應科目欄中填入"主營業務收入",在借方金額欄中填入取得的現金總額,而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;

第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上"等"字.如用現金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現金日記賬"對應科目"欄中填入"管理費用等",在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元.

5.借方、貸方

"借方金額"欄、"貸方金額"欄應根據相關憑證中記錄的"庫存現金"科目的借貸方向及金額記入.

6.余額

"余額"欄應根據"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計算填入.

正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額,因此,現金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認為借方.若在登記現金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額.

現金日記賬模板內容如上，小編講各欄的填寫方法都講述了，不知道的網友請看上文，敬請關注會計學堂的更新！