計提壞賬計提遞延所得稅資產嗎?

計提壞賬計提遞延所得稅資產嗎?

因為在稅法上不認各種的準備,各種的減值.只有到實際發生的時候才認的.

在會計上因為有壞賬準備,所以應收賬款的賬面價值比計稅基礎小,所以產生可抵扣暫時性差異,自然確認遞延所得稅資產.確認額為壞賬準備*所得稅稅率.

應收賬款計提的壞賬準備引起的遞延所得稅資產應如何處理?

2010年末計提了壞賬準備

借:資產減值損失-壞賬準備

貸:壞賬準備   

同時壞賬準備計提遞延所得稅資產

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

在2011和2012年度應收賬款已經全部收會計處理

沖回壞賬準備

借:壞賬準備 

貸:資產減值損失 

沖回計提的遞延所得稅資產

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅資產

到此為止就行了.不用做以前年度損益調整.

另外,你做的損益調整的分錄,沒考慮企業所得稅的調整,所以不完整或不正確.

調整2010年度的未分配利潤

借:以前年度損益調整 

貸:利潤分配----未分配利潤 

應繳稅費---應交企業所得稅  

調整盈余公積

借:利潤分配-提取法定盈余公積

貸:盈余公積 -法定盈余公積   

計提壞賬計提遞延所得稅資產嗎?上文分析了這個是需要計提遞延所得稅資產的，在計提的時候是在所得稅費用里面核算的，其中還要為分配利潤以及法定盈余公積的相關處理方法，因此大家還有沒有理解的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！