小規模納稅人企業如何做賬？

小規模企業如何做賬?

答：一、你們是核定征收的小規模納稅人企業，與其他企業一樣：每月上交增值稅，按季預交所得稅;

二、增值稅方面：

如果當月沒有發生任何銷售收入，也必須按核定的最低營業額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了，它相當于企業的一種其他費用類開支，個人認為，它只能記入“主營業務稅金及附加”科目;

三、具體賬務處理：

有無發生銷售或少于定稅營業額時，均作如下分錄：

借：應交稅金--增值稅

借：應交稅金--城建稅

借：其他應交款--教育費附加

貸：銀行存款

同時計提稅：借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金--增值稅

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

當發生銷售時，“主營業務收入”按實際反映，若銷售大于定額時，按實際銷售額計提應交的稅費。并作相應的會計分錄。

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小規模企業的賬務處理

答：小規模納稅人應該交的稅金:

國稅:增值稅=收入額/1.03*0.03

地稅:城建稅=增值稅額/0.05(縣城)0.07(縣級市以上)

教育附加=增值稅額/0.03

地方教育附加=增值稅額/0.02

印花稅=收入額*核定的比率*3/10000

還有兩個稅;

個人所得稅---這個是針對職工的，超過2000元時繳稅。

個人所得稅--- 這個針對你老板的，你公司注冊為“個人獨資企業”時，繳納這個稅，其余的注冊方式不用。一般是定額征收的

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