2019附加稅申報表怎么填不了

2019附加稅申報表怎么填不了

首先要說明的是增值稅納稅申報表分為一般納稅人適用的或小規模納稅人適用的,下面給大家看看小規模適用的增值稅申報表.

1.首先我們看納稅人識別號,納稅人識別號也就是稅務登記證上面的稅務登記證號碼,填第一個就可以了.

納稅人名稱就是公司全稱,值得注意的是納稅人名稱上面要加蓋公司公章.

稅款所屬期限就是你繳納稅款的所屬時段,小規模納稅人是一個季度繳納一次.

填報日期就填寫當天的日期就可以了.

2.應征增值稅不含稅銷售額,包括兩個部分,一是稅務局開具的專票金額,二是自己開的普通票金額;按照金額填寫就可以了 .

3.本期數就是這個季度的,本年數就是從1月1日到這個季度的;

4.應稅貨物及勞務是銷售貨物或者提供修理修配勞務取得的收入,應稅服務是指營改增后的項目.

其他的項目按照字面意思填寫就可以了.

5.本期應納稅額就是根據收入計算的稅額;

本期應納數額減征額就是符合減征條件的收入,具體減征條件可以網上查詢.

本期應納稅額合計就是本期應納稅額-減征額

本期預繳稅額就是在稅務局開具票據的時候繳納的稅額

本期應退/補稅額就是你多繳納的或者少繳納的金額

6.附列資料也按照上面的填寫就可以了,注意的是也要加蓋公章.

城建稅,教育費附加,地方教育附加稅(費)申報表申報方法

一、打開電子稅務局申報系統,輸入實名認證賬號密碼以及驗證碼,登錄.

二、進入系統后選擇稅費申報按期應申報,選擇需要申報的附加稅填寫申報表.

三、勾選所需申報的城建稅、教育附加稅及地方教育附加稅項目,城建稅、教育附加稅及地方教育附加稅按所報增值稅申報表應納稅額在應稅項上填寫.

案例

A公司于2017年11月成立,2018年6月登記為增值稅一般納稅人,A公司2019年3月底期末留抵稅額3萬元.2019年4月發生下列業務:

詳情

1、采購貨物一批,取得供貨方開具的3張13%稅率的增值稅專用發票,發票注明的金額合計100萬元,進項稅額合計13萬元,4月已經全部認證通過;

2、銷售貨物取得銷售額226萬元,開具13%稅率的增值稅專用發票, 發票注明金額200萬元,稅額26萬元;當月開具一張16%稅率的藍字發票,發票注明金額50萬元,稅額8萬元,開具原因是2019年1月發生的一筆銷售業務,A公司在1月稅款所屬期已經按未開具發票申報繳納增值稅;

3、A公司2019年4月提供企業管理服務取得銷售額265萬元,開具增值稅專用發票,發票金額250萬元,稅額15萬元.

4、A公司8名員工2019年4月10號出差沈陽,當月15號返回濟南,發生的往返飛機票票價與燃油費合計10900元,員工報銷時提供了注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單;

5、A公司2019年1月購入一層寫字樓,取得增值稅專用發票,截止到2019年5月當前尚有購入寫字樓的不動產待抵扣進項稅額20萬元未抵扣(購入寫字樓進項稅額的40%).

提問

根據上述業務計算A公司2019年4月份應繳納的增值稅額?如何填報2019年4月所屬期的增值稅申報表?

應繳納增值稅計算

解析

一、根據財政部、稅務總局、海關總署聯合發布《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號六、納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

A公司航空旅客運輸進項稅額=10900(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%=900元

A公司4月可抵扣的進項稅=130000+900+200000=330900元

A公司4月銷項稅額=260000+150000+80000-80000=410000元

A公司4月應納增值稅額=410000-330900-30000=49100元

二、A公司提供的企業管理服務屬于現代服務業---商務輔助服務,A公司經計算,2018年4月1日至2019年3月31日提供企業管理服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%,根據財政部、稅務總局、海關總署聯合發布《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號第七條規定,A公司能夠享受2019年的加計抵減政策,加計抵減政策享受期從2019年4月稅款所屬期起.

當期加計抵減額=當期可抵扣進項稅額*10%

A公司4月加計抵減額=(130000+900+200000)*10%=33090元

三、A公司4月應納增值稅額49100元>加計抵減額33090元

應納稅額-抵減額的余額繳納增值稅

A公司4月應繳納增值稅=49100-33090=16010元

會計學堂小編分6個步驟給大家詳細解說了附加稅費申報表怎么填的問題,同時講解了城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表申報方法,大家如果還有其他關于附加稅的問題都可以來和小編一起學習交流哦.