一般納稅人退稅怎樣做憑證

一般納稅人退稅怎樣做憑證

答:增值稅的出口退稅在"其他應收款--應收補貼款"中核算,不計入企業的收入,不計入企業的應納稅所得額,不征收企業所得稅.

(1)貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:

借:應收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業務收入(或其他業務收入等)

(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:

借:主營業務成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理:

借:其他應收款--應收補貼款

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:

借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理:

借:銀行存款

貸:其他應收款--應收補貼款

消費稅的出口退稅款,沖減產品銷售成本,也不構成企業的收入.但是,其實質是變相增加了企業的應納稅所得額.

小規模納稅人退稅憑證怎么做

答:答:出口退稅分一般貿易,進料加工,來料加工.下面是一筆憑證分錄,如果結匯的美元與銷售有匯差再入一個財務費用(匯兌損益),出口退稅的應收補貼款是按國家規定每個行業退稅率來確定的:借:庫存商品應交稅金--應交增值稅貸:應付賬款或預付賬款借:應收賬款或預付賬款貸:主營業務收入借:主營業務成本貸:庫存商品借:應收補貼款貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

小規模納稅人可以出口退稅小規模納稅人是不能享受退稅的,只有一般納稅人才能享受退稅,外貿公司可以從小規模納稅人購進貨物后出口,然后申請退稅,但是有個前提是小規模納稅人必須到稅務局開具.

今天我們學習了一般納稅人退稅怎樣做憑證,以及小規模納稅人退稅憑證怎么做,希望大家能將學習到的知識運用到實際日常處理工作中,更多內容還請持續關注會計學堂的更新,謝謝大家的閱讀.