加計扣除農產品進項稅額怎么算

加計扣除農產品進項稅額怎么算

答:小編可以舉一個例子來給你們大家來分析這個問題.

農產品從小規模納稅人處購買并取得100元不含稅專票,稅額3元,問用于加計扣除時,怎么計算呢?

從小規模納稅人處購買3%征收率的農產品,按照取得的增值稅普通發票上注明的金額(不含增值稅額)和11%扣除率(現在是10%)計算抵扣進項稅額.如果生產的是17%(現在是16%)的產品,可以加計扣除2%,仍然按照發票上的金額(不含稅),即按照金額和13%(現在是12%)扣除率計算抵扣進項稅額.

100元金額(不含稅),稅額3元,則按照100×11%計算抵扣進項稅額,加計扣除100×2%

農產品加計扣除2%如何賬務處理?

根據最新稅法規定:納稅人將購進的農產品用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物時,準予加計扣除進項稅額,即按13%抵扣進項稅.

強調用于生產銷售17%稅率的貨物時準予加計扣除,所以在購入時按票面的金額和稅額外處理:借:原材料-X原木應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款

領用時:借:生產成本應交稅費-應交增值稅-進項稅額(農產品加計扣除)[加計扣除2%部分]貸:原材料-X原木

加計扣除農產品進項稅額怎么算?通過案例介紹以后,相信大家應該都有所了解了,相比是公式的話,希望小編現在解答的內容更加幫助你們理解!還有相關知識想要學習可以到會計學堂官網進行詢問哦!