小型微利企業從業人數季初值計算公式

小型微利企業從業人數季初值計算公式

稅法所稱的從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數.從業人數應當按照企業全年的季度平均額確定.

具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.

季初值是什么?怎么計算?

季初值按字面解釋就是一個季度的初始值,資產負債表的第一、二、三、四季初值分別指本年初值、三月未值、六月未值、九月未值.

資產負債表亦稱財務狀況表,表示企業在一定日期(通常為各會計期末)的財務狀況(即資產、負債和業主權益的狀況)的主要會計報表,資產負債表利用會計平衡原則,將合乎會計原則的資產、負債、股東權益"交易科目分為"資產"和"負債及股東權益"兩大區塊,在經過分錄、轉帳、分類帳、試算、調整等等會計程序后,以特定日期的靜態企業情況為基準,濃縮成一張報表.其報表功用除了企業內部除錯、經營方向、防止弊端外,也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業經營狀況.

季度初值,1,4,7,10月份的月初數據.

季度末值,3,6,9,12月的期末數據.

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定,從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2.

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.

匯算清繳

符合資產總額不超過5000萬元等條件的企業可以享受企業所得稅的優惠.

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定:

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業.

綜上所述,季初值按字面解釋就是一個季度的初始值.按規定從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定.大家如果對季初值相關問題還存在疑問,可以到會計學堂網站和小編一起交流學習或直接查詢資訊頁面相關知識點.