增值稅專用發票怎么抵扣 抵扣分錄怎么寫

增值稅專用發票怎么抵扣 抵扣分錄怎么寫

一、抵扣

增值稅發票的抵扣聯是要單獨裝訂成冊留備查的,不需要在會計憑證后做附件,如有增值稅發票未認證的則抵扣聯同發票一起做為原始會計憑證.由于實行憑發票購進稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用.

二、相關會計分錄

1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額.

5、交稅后:

借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

三、增值稅專用發票相關內容

(一)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的,為貨物發出的當天.

(二)采用交款提貨結算方式的,為收到貨款的當天.

(三)采用賒銷、分期付款結算方式的,為合同約定的收款日期的當天.

(四)將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當天.

(五)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,按規定應當征收增值稅的,為貨物移送的當天.

(六)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者,為貨物移送的當天.

(七)將貨物分配給股東,為貨物移送的當天.

(八)在貨物送出時確定已交現金或已有發票為證的相關手續.

以上就是會計學堂小編總結的關于增值稅專用發票怎么抵扣和抵扣分錄怎么寫的介紹,從上述內容我們可以得知增值稅發票的抵扣聯是要單獨裝訂成冊留備查的,也學會了怎么抵扣會計分錄,繼續關注會計學堂,精彩內容等待您的閱讀.