應交稅費屬于什么科目

應交稅費屬于什么科目

答:答:應交稅費屬于負債類的會計科目.

"應交增值稅"明細科目(最重要)

1.增值稅一般納稅人的"應交稅費--應交增值稅"

2.增值稅小規模納稅人的應納增值稅額,也通過"應交稅費--應交增值稅"明細科目核算,但不設置若干專欄.

3.一般納稅人按征收率計算的增值稅記入"應交稅費--未交增值稅",不通過"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"核算

應交稅費怎么做賬?

應交稅費的主要賬務處理:

(一)應交增值稅

1.企業采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅--進項稅額),按應計入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目,按應付或實際支付的金額,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目.購入物資發生的退貨,做相反的會計分錄.

由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償的,應借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產損益"轉出,按這部分物資的增值稅由"應交稅費---應繳增值稅(進項稅額轉出)"予以轉出.

2.銷售物資或提供應稅勞務,按營業收入和應收取的增值稅額, 借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目,按專用發票上注明的增值稅額,貸記本科目(應交增值稅--銷項稅額),按實現的營業收入,貸記"主營業務收入"、"其他業務收入"科目.發生的銷售退回,做相反的會計分錄.

3.實行"免、抵、退"的企業,按應收的出口退稅額,借記"其他應收款"科目,貸記本科目(應交增值稅--出口退稅).

4.企業本月交納本月的增值稅,借記本科目(應交增值稅--已交稅金), 貸記"銀行存款"科目.

5.企業本月月底有未交增值稅,借記本科目(應交增值稅--轉出未交增值稅),貸記:應交稅費--未交增值稅.下月繳納時,借記應交稅費--未交增值稅 ,貸記銀行存款.

6.小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的,發生的增值稅應計入材料采購成本,借記"材料采購"、"在途物資"等科目,貸記"銀行存款"等科目.

應交稅費之增值稅

1.科目設置

(1)一般納稅人

在"應交稅費"科目下設置"應交稅費--應交增值稅"和"應交稅費--未交增值稅"兩個明細科目進行核算,其中,"應交稅費--應交增值稅"科目分別設置"進項稅額"、"已交稅金"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"等專欄.

(2)小規模納稅人

設置"應交稅費-應交增值稅"科目.

2.一般納稅企業一般購銷業務的會計處理

(1)購進貨物

借:庫存商品等

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

(2)銷售貨物

借:應收賬款等

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

3.一般納稅企業購入免稅農產品的會計處理

購入免稅農產品可以按買價和規定的扣除率計算進項稅額,并準予從銷項稅額中扣除.

4.小規模納稅企業的會計處理

(1)購進貨物

支付的增值稅計入貨物成本.

借:原材料等

貸:銀行存款等

(2)銷售貨物

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

借:應收賬款等

貸:主營業務收入(不含稅收入)

應交稅費--應交增值稅

5.視同銷售的會計處理

例如,一般納稅人購建辦公樓等不動產領用本企業產品,應確認銷項稅額,將其計入工程成本

借:在建工程

貸:庫存商品

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

6.不予抵扣項目的會計處理

(1)購入貨物時即能認定其進項稅額不能抵扣的,直接計入取得貨物的成本

(2)購入貨物時不能直接認定其進項稅額能否抵扣的,其增值稅專用發票上注明的增值稅額,記入"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,如果這部分購入貨物以后用于按規定不得抵扣進項稅額項目的,應將原已計入進項稅額并已支付的增值稅轉入有關的承擔者予以承擔.

借:在建工程等

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

(1)購建機器設備等生產經營用(動產)固定資產領用原材料,進項稅額不需要轉入在建工程

借:在建工程

貸:原材料

(2)購建辦公樓等不動產領用原材料,應將進項稅額轉入在建工程

借:在建工程

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

7.轉出多交增值稅和未交增值稅的會計處理

(1)當月發生的應交未交增值稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

當月交納當月增值稅

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

8.營業稅改征增值稅試點的有關企業會計處理

(1)試點納稅人差額征稅的會計處理.

①一般納稅人的會計處理

借:應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

主營業務成本等(差額)

貸:銀行存款等(實際支付或應付的金額)

對于期末一次性進行賬務處理的企業

借:應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

貸:主營業務成本等

(2)增值稅期末留抵稅額的會計處理.

開始試點當月月初,企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額

借:應交稅費--增值稅留抵稅額

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--增值稅留抵稅額

"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目期末余額應根據其流動性在資產負債表中的"其他流動資產"項目或"其他非流動資產"項目列示.

9.增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額的會計處理

(1)增值稅一般納稅人的會計處理. 先到稅務部門進行免稅備案

借:固定資產

應交稅費--應交增值稅(進項)

貸:銀行存款等

借:管理費用等(按期計提折舊)

貸:累計折舊

企業發生技術維護費

可全額抵扣部分

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)(按規定抵減的增值稅應納稅額)

貸:銀行存款等

不可抵扣部分

借:管理費用

貸:銀行存款等

(2)小規模納稅人的會計處理.

借:固定資產

應交稅費--應交增值稅(進項)

貸:銀行存款等

借:管理費用等(按期計提折舊)

貸:累計折舊

企業發生技術維護費

借:管理費用等

貸:銀行存款等

借:應交稅費--應交增值稅(按規定抵減的增值稅應納稅額)

貸:銀行存款

"應交稅費--應交增值稅"科目期末如為借方余額,應根據其流動性在資產負債表中的"其他流動資產"項目或"其他非流動資產"項目列示;如為貸方余額,應在資產負債表中的"應交稅費"項目列示.

17、應交稅費-應交地方教育附加

以上就是會計學堂小編整理的應交稅費屬于什么科目得內容,企業幾乎所有的稅相關的賬務處理都會要用到應交稅費這個科目,希望大家能夠熟練掌握應交稅費的所有賬務處理問題.