查補當年的增值稅稅款怎么做賬

查補當年的增值稅稅款怎么做賬

1、稽查查賬需要補交以前年度的增值稅,會計分錄是:

補計提:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-增值稅檢查調整

支付時:

借:應交稅費-增值稅檢查調整

貸:銀行存款

2、以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.

稽查補繳以前年度的附加稅怎么做賬?

答:直接補交正法可以,視同分錄:以前年度損益調整分錄

"借"以前年度損益調整

"貸"應交稅費

-城市建設稅

-教育附加

-地方教育附加

"借"利潤分配-未分配利潤

"貸"以前年度損益調整

交款完稅憑證分錄

"借"應交稅費-

-城市建設稅

-教育附加

-地方教育附加

查補上年度增值稅的賬務如何做?

1、稽查查賬需要補交以前年度的增值稅,會計分錄是:

補計提:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-增值稅檢查調整

支付時:

借:應交稅費-增值稅檢查調整

貸:銀行存款

2、以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.

查補上年度的增值稅賬務處理怎么做?

1、若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記本科目;

2、若余額在貸方,且"應交稅費--應交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目;

3、若本賬戶余額在貸方,"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記"應交稅費--應交增值稅"科目;

4、若本賬戶余額在貸方,"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應交稅費--未交增值稅"科目.上述賬務調整應按納稅期逐期進行.

本文講解了查補當年的增值稅稅款怎么做賬以及查補上年的增值稅稅款怎么做賬著兩個問題,大家看完本文內容如果有異議或者對補繳增值稅稅款做賬問題還有疑問的,都可以聯系會計學堂在線答疑老師提問交流.