先出貨后開票的業務稅務怎么處理

2019-09-26 13:02 來源：網友分享

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企業先發貨后開發票后怎么處理呢?對此,本篇文章給您帶來了兩種解答方法.首先是開票時應確認收入然后就有銷售了,第二種方法是從三個步驟具體的分析一下,其中包括同時結轉商品銷售成本,精彩內容如下.

先出貨后開票的業務稅務怎么處理

首先,先開了發票那就要確認收入,并結轉成本,你可以把這部分貨物看做本企業的代管貨物.

開票時應確認收入.稅務局認定你開了票就是有了銷售.所以,開票時:

借:應收賬款或銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

不過,不少會計人士也這樣做:

1、發出商品時,

借:分期收款發出商品

貸:庫存商品

2、開出發票時,

借:應收帳款--XX公司

貸:應交增值稅--銷項稅額

商品銷售收入

同時結轉商品銷售成本

借:商品銷售成本

貸:分期收款發出商品

3、收到貨款時,

借:銀行存款

貸:應收帳款--XX公司

先出貨后開票的業務稅務怎么處理

先發貨后開票問題處理的幾個方法

方法一、可以在發貨的同時也開出發票,這樣就同步了,待下月將發票給對方,這樣你本月就視同整個過程完成了,正常處理就是了;待下個月你把發票給對方不就是了,對方收到發票也不影響抵扣.這樣稅務沒有問題,內部財務帳也賬實相符,都過得去,沒有什么風險,建議采納

方法二、你可以發貨后,本月做無票收入,其他一切正常;下月開票后再無票紅數沖回,同時開具正式發票做的會計處理,這樣做稅務雖然也過得去,但是報稅時候很麻煩,有時候還要解釋原因(例如發貨時候我們價格沒定下來所以沒開票,只能先暫估),同時還要事先和稅務溝通是否允許這樣申報.

建議你和對方客戶溝通一下,你最好本月發貨本月開票給對方,不行的話下月給對方,當然都不影響,客戶的抵扣問題.

方法三、可以先發貨,不在所有的賬本、倉庫卡片上登記,臨時在小本子上被查登記,待下月開票時候在開具出庫單,正式計入賬本倉庫也同時登記出庫,這樣形式上發貨和開票就同一在一個月內,但是就有個問題,造成了賬實不符,容易被稽查認為你發貨不確認收入.該種方法賬實不符,有一定風險,建議慎重考慮.

方法四、根據《增值稅細則》38條第四款(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發出的當天.

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定:(一)企業的下列生產經營業務可以分期確認收入的實現:1、以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現.

所以根據上述,你可以和對方簽訂一個合同,就是采取賒銷方式銷售,約定收款日期,然后以收款日期確認增值稅收入收入,但企業所得稅只能發出當月就要確認收入了,這種方法有個不利的地方,就是增值稅和所得稅確認收入的時間不同,容易混亂,不利于財務操作.本法雖熱滿足稅法要求,但操作麻煩,有時還要與稅務溝通,可以參考采用.

先確認收入后開票分錄

收款時做預收,借:銀行存款,貸:預收賬款.

1、先開票,然后對方再打款;

2、下月開票時確認收入 ;借:預收賬款 ;貸:主營業務收入 ;

3、客戶還會要求先把開具的發票寄到,然后在走完流程獲批后再打款;

3、如果沒開票,可以不做收入,做為預收款掛賬可以;借:銀行存款 ;貸:預收賬款 ;

4、等到開票再做收入;借:預收賬款;銀行存款(假如有補錢的話);貸:主營業務收入;

5、應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) ;同時結轉成本 ;借:主營業務成本 ;貸:庫存商品.

當月未開票收入,以后期間開票的賬務處理

沒有開具增值稅票,就無需進行銷售收入的核算.

收到貨款,先計入預收賬款中

借:銀行存款