企業所得稅包含增值稅嗎

企業所得稅包含增值稅嗎

所得稅申報表收入總額是不含增值稅的,因為增值稅在會計處理的時候是單列的,是不包含在公司的收入內的,一般進項稅通過借方應交稅金-應交增值稅處理,銷項稅額則通過應交稅金-應交銷項稅,而所繳納的增值稅則是兩者之間的差額.

其實增值稅只是對企業增值的部分征收稅收,不牽涉到企業的損益,所以在繳納所得稅的時候要知道增值稅是不包含在計算所得稅的所得額內的.

所得稅申報表應該如何填列

(一)在B類所得稅申報表里收入總額是指不含稅的.

(二)企業所得稅季度納稅申報表B類表中的收入總額填寫本年度累計取得的各項收入金額 .

(三)中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)填表說明

1、第1行 "收入總額":按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行.填寫本年度累計取得的各項收入金額.

2、第2行"稅務機關核定的應稅所得率":填報主管稅務機關核定的應稅所得率.

3、第3行"應納稅所得額":填報計算結果.計算公式:應納稅所得額=第1行"收入總額"×第2行"稅務機關核定的應稅所得率".

4、第4行 "成本費用總額":按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報此行.填寫本年度累計發生的各項成本費用金額.

5、第5行"稅務機關核定的應稅所得率":填報主管稅務機關核定的應稅所得率.

6、第6行"應納稅所得額":填報計算結果.計算公式:應納稅所得額=第4行 "成本費用總額"÷(1-第5行"稅務機關核定的應稅所得率")×第5行"稅務機關核定的應稅所得率".

7、第7行"經費支出總額":按照經費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行.填報累計發生的各項經費支出金額.

8、第8行"經稅務機關核定的應稅所得率":填報主管稅務機關核定的應稅所得率.

9、第9行"換算的收入額":填報計算結果.計算公式:換算的收入額=第7行"經費支出總額"÷(1-第8行"稅務機關核定的應稅所得率").

10、第10行"應納稅所得額":填報計算結果.計算公式:應納稅所得額=第8行"稅務機關核定的應稅所得率"×第9行"換算的收入額".

11、第11行 "稅率":填寫《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率.

12、第12行"應納所得稅額" (1)核定應稅所得率的納稅人填報計算結果:按照收入總額核定應稅所得率的納稅人,應納所得稅額=第3行"應納稅所得額" ×第11行"稅率"按照成本費用核定應稅所得率的納稅人,應納所得稅額=第6行"應納稅所得額" ×第11行"稅率"按照經費支出換算應納稅所得額的納稅人,應納所得稅額=第10行"應納稅所得額" ×第11行"稅率"(2)實行核定稅額征收的納稅人,填報稅務機關核定的應納所得稅額.

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