統一核算模式下的會計處理

2017-09-21 17:38 來源：網友分享
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統一核算模式下的會計處理，詳情請看下文。

統一核算模式下的會計處理

統一核算模式，是指項目部本身不單設賬套，各工程項目的交易和事項統一在公司總部賬套內核算。這種模式適用于規模不大、項目數量較少的建筑業企業。

假定南方建筑公司對項目實行統一核算模式

1、3月份自業主收款時：(三個項目)

借：銀行存款 1030萬元

貸：工程結算 1000萬元

應交稅費-簡易計稅(計提)30萬

2、支付分包款時：

借：工程施工-合同成本(勞務分包)900萬元

應交稅費-簡易計稅(扣減) 27萬元

貸：銀行存款 927萬元

3、丙項目預繳稅款時：

借：應交稅費—簡易計稅(預繳) 3萬元

貸：銀行存款3萬元

4.確認收入和成本

借：主營業務成本 900萬元

工程施工—合同毛利 100萬元

貸：主營業務收入 1000萬元

「應交稅費—簡易計稅」科目余額為零，其中：「計提」專欄貸方余額為30萬元，「扣減」專欄借方余額為27萬元，「預交」專欄借方余額為3萬元，分別對應于納稅申報表的相應欄次，實現了稅務管理與會計處理的結合。

主營業務收入 主營業務成本
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