城建稅教育費附加減免如何處理

城建稅教育費附加減免如何處理

第一種、附加稅是根據實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計提.

所以,在實現銷售后,做:

借:應收賬款(銀行存款)

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提.增值稅減免,附加稅種就不用計提了.

第二種:計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業外收入.

(一)在實現銷售后,做:

1、計算增值稅:

借:應收賬款(銀行存款、現金)

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

2、計提附加稅費:

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

(二)免稅后:

1、免增值稅:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入--補貼收入或稅收減免

2、同時,應該免附加稅費:

借:應交稅費--應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

貸:營業外收入--補貼收入或稅收減免

一、現行政策規定.凡新產品批準減免產品稅、增值稅.同時減免.附征稅費,.發生退庫同時退還 .附征稅費,.城建稅、教育費附加是以實際交納的產品稅、增值稅為計征依據,產品稅、增值稅減免就使'附征稅費"失去了計征依據,也就不存在征免和計算了

一、計提:借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費-城建稅

-教育費附加

-地方教育費附加

貸:其他應交款-地方水利基金

二、繳納:借:應交稅費-城建稅

-教育費附加

-地方教育費附加

借:其他應交款-地方水利基金

貸:銀行存款

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