小規模納稅人繳納上月增值稅會計分錄

小規模納稅人繳納上月增值稅會計分錄

答:本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理:

1、上月收到收入的時候:借:銀行存款 貸:主營業務收入 應交稅金-應交增值稅-銷項稅

2、上月月底的時候(將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅):借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅 貸:應交稅費-未交增值稅

同時:如果是一般納稅人,有進項稅額的情況下,進項稅額可以抵扣,所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可;

分錄如下: 借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅 貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅 應交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后,做會計分錄 借:應交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作.

小規模納稅人取得增值稅專用發票可以抵扣的特殊情形

根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)的規定,納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額.

這里需要要注意三點:

一、取得增值稅專用發票的期間為辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間.小規模納稅人取得營業執照尚未辦理稅務登記期間取得的增值稅專用發票不可以抵扣.

二、辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅.只要按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納過增值稅,在此期間取得的增值稅專用發票就不得抵扣.

三、如果小規模納稅人已經取得了生產經營收入卻隱瞞收入,即使沒有申報繳納過增值稅,取得的增值稅專用發票也不得抵扣.

以上就是小規模納稅人繳納上月增值稅會計分錄的所有內容,小規模納稅人沒有增值稅進項,所以應交稅費下只需設置應交增值稅科目就可以了,不需要設置未交增值稅科目.你都學會了嗎?